Aangifte inkomstenbelasting 2024

Misschien kun je bij je belastingaangifte 2024 gebruikmaken van aftrekposten zodat je minder inkomstenbelasting betaalt. Denk aan de aftrek van hypotheekrente of de notaris- en advieskosten voor het afsluiten van de hypotheek. Ook de persoonsgebonden aftrekposten zoals alimentatie, zorgkosten en giften mag je onder voorwaarden in mindering brengen op je inkomen.

Je kunt ook recht hebben op heffingskortingen. Je krijgt dan een korting op de berekende belasting. Voorbeelden van heffingskortingen zijn de inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor ouders met jonge kinderen), de (alleenstaande) ouderenkorting (voor wie de AOW-leeftijd heeft bereikt) en korting voor groene beleggingen.

Profiteren van aftrekposten en heffingskortingen

Heb je in 2024 giften gedaan aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Dan is het handig daar een lijstje van te maken. Giften zijn namelijk onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Er wordt daarbij onderscheid gemaakt tussen 'gewone' giften en 'periodieke' giften.

Voor de aftrek van gewone giften geldt een drempel en een maximum. Voor periodieke giften geldt geen drempel, maar moet je aan een aantal voorwaarden voldoen zoals de vastlegging van de gift in een overeenkomst.

Doe je een gift aan een zogenaamde culturele ANBI dan mag je 1,25 keer het bedrag van de gift op je inkomen in aftrek brengen, met een maximum van € 1.250. Dit maximum bereik je als je in een kalenderjaar minimaal € 5.000 aan culturele ANBI’s schenkt.

Schenken aan een goed doel

Kosten voor ziekte en invaliditeit zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Zo mag je alleen de zorgkosten in aftrek opnemen in de aangifte van het jaar waarin je deze kosten hebt betaald en waarvoor je geen vergoeding hebt gekregen. Kosten die onder het vrijwillig of verplicht eigen risico vallen zijn niet aftrekbaar.

Zorgkosten in je belastingaangifte

Voor de persoonsgebonden aftrekposten (zoals giften, zorgkosten en partneralimentatie) geldt dat je deze kunt verrekenen met je inkomen in box 1, box 3 en box 2 (in die volgorde). Als je de persoonsgebonden aftrek niet helemaal kunt verrekenen met dit inkomen, kun je het restant met je inkomen in een volgend jaar verrekenen.

Onafhankelijk van de hoogte van je inkomen, zijn de zorgkosten aftrekbaar tegen een tarief van maximaal 36,93%. Voor de aftrek van zorgkosten bestaat er wel een drempelbedrag afhankelijk van je inkomsten en aftrekposten.

• Kosten die rechtstreeks verband houden met het opnemen, verlengen of aflossen van een geldlening in box 1 voor je eigen woning zijn in 1 keer aftrekbaar van je inkomen in box 1, in het jaar waarin je de kosten hebt betaald. Het gaat onder andere om advies- en bemiddelingskosten voor je hypotheekadviseur, notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte, taxatiekosten om de hypotheek te krijgen en kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie.
• Heb je in 2024 een vergoeding betaald voor het oversluiten of vervroegd terugbetalen van de hypotheek voor je eigen huis? Dan mag je deze vergoeding in 1 keer in op je inkomen in box 1 in aftrek brengen.
• Voor de aftrek van kosten voor de eigen woning is het maximale tarief 36,93%, ondanks de hoogte van je inkomen. Bij het invullen van de aangifte wordt de aftrek automatisch berekend.

Trek hypotheekrente niet klakkeloos bij hoogste inkomen af
Hypotheekaftrek en meer belastingvoordeel

Als je in 2024 voor je eigen huis geld hebt geleend van bijvoorbeeld een familielid of van je vennootschap, let er dan op dat je deze geldlening apart moet opgeven in je belastingaangifte.

Bij een geldlening voor de eigen woning die in 2024 bij je eigen bv is opgenomen, geldt als voorwaarde dat er een recht van hypotheek moet zijn gevestigd ten gunste van de bv.

Geld lenen van familie of bekenden

Het (tijdelijk) verhuren van (een deel van) je eigen woning heeft fiscale gevolgen. In het artikel 'Je woning verhuren: hoe zit het juridisch en fiscaal?' lees je daar meer over.

In box 3 betaal je vermogensbelasting over het deel van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 57.000 of het dubbele bedrag van € 114.000 voor fiscaal partners. Voorlopig vindt deze belastingheffing nog plaats op basis van forfaitaire – voor iedereen gelijk veronderstelde – rendementspercentages over je vermogen. 

Als je op basis van je werkelijk rendement minder belasting zou moeten betalen dan op basis van de forfaitaire regeling, dan heb je recht op compensatie van het te veel betaalde bedrag aan belasting. 

Om voor compensatie in aanmerking te komen, moet je jouw werkelijke rendement aantonen. De belastingdienst ontwerpt momenteel een formulier waarmee je het werkelijke rendement kunt aantonen. Naar verwachting zal dit formulier halverwege 2025 beschikbaar zijn. In je aankomende aangifte geef je nog het forfaitair rendement aan. Er komt ook een formulier beschikbaar voor de jaren vóór 2024. 

Belasting betalen in box 3: hoe zit dat?

Denk eraan dat in box 3 geen belastingschulden in aftrek kunnen worden gebracht. Een uitzondering geldt voor erfbelasting en onder bepaalde voorwaarden belastingschulden van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting. Op de pagina ‘Belastingschulden’ van de Belastingdienst lees je hier meer over.

Als je partneralimentatie moet betalen aan je ex-partner, is deze alimentatie fiscaal aftrekbaar. Je ex-partner moet hetzelfde bedrag als inkomen in zijn/haar aangifte inkomstenbelasting opnemen. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De verplichting om kinderalimentatie te betalen is ook geen aftrekbare schuld in box 3.

Echtscheiding, hypotheek en je belastingaangifte
Gescheiden in 2024: samen of apart aangifte doen?

Heb je jullie vorige eigen woning verlaten vanwege een (voorgenomen) echtscheiding, terwijl je ex-partner daar nog woont? Dan kun je nog maximaal 24 maanden nadat je de woning definitief hebt verlaten, gebruikmaken van de hypotheekrenteaftrek over je eigendomsgedeelte.

Je moet dan ook in die periode het eigenwoningforfait voor je eigendomsgedeelte vermelden. Daar staat bij je een aftrekpost als partneralimentatie voor hetzelfde bedrag tegenover. Je hebt namelijk woongenot verschaft aan je ex-partner.

Echtscheiding, hypotheek en je belastingaangifte
Gescheiden in 2024: samen of apart aangifte doen?

Als in 2024 een naaste is overleden en je daarvan een erfenis ontving, dan had je daarvoor op 1 januari 2024 om 0:00 uur nog geen erfbelastingschuld. Je kunt deze schuld daarom opnemen in je aangifte inkomstenbelasting 2025 die je vanaf maart 2026 kunt indienen bij de Belastingdienst.

Belastingaangifte en overlijden: erfrechtelijke aanspraken
Belastingen en toeslagen na een overlijden (site Belastingdienst)

Dan kun je het bedrag van deze schuld meestal in box 3 opnemen, ongeacht of je daarvoor al een aanslag erfbelasting van de Belastingdienst had ontvangen. 

Erfbelasting berekenen