Aangifte inkomstenbelasting 2025: voorkom verrassingen en benut kansen

Misschien kun je bij het invullen van je belastingaangifte 2025 gebruikmaken van aftrekposten zodat je minder inkomstenbelasting betaalt. Denk aan het aftrekken van notaris- en advieskosten voor het afsluiten van een hypotheek van je inkomen. Ook de zogenaamde persoonsgebonden aftrekposten zoals alimentatie, zorgkosten en giften mag je onder voorwaarden in mindering brengen op je inkomen.

Je kunt ook in aanmerking komen voor één of meer heffingskortingen. Je krijgt dan korting op de berekende belasting. Voorbeelden van heffingskortingen zijn de inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor ouders met jonge kinderen), de (alleenstaande) ouderenkorting (voor wie de AOW-leeftijd heeft bereikt) en korting voor groene beleggingen.

• Kosten die rechtstreeks verband houden met het opnemen, verlengen of aflossen van een geldlening in box 1 voor je eigen woning. Deze kosten mag je in één keer van je inkomen in box 1 aftrekken, in het jaar waarin je de kosten hebt gemaakt. Het gaat onder andere om advies- en bemiddelingskosten voor je hypotheekadviseur, notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte, taxatiekosten om de hypotheek te krijgen en kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie.
• Heb je in 2025 een vergoeding betaald voor het oversluiten of vervroegd terugbetalen van de hypotheek voor je eigen huis? Dan mag je deze vergoeding in één keer  van je box 1-inkomen aftrekken.

Voor de aftrek van je kosten voor de eigen woning is het maximale tarief 37,48%, ongeacht de hoogte van je inkomen. Bij het invullen van de aangifte wordt de aftrek automatisch berekend.

Heb in 2025 voor je  eigen huis geld geleend van bijvoorbeeld een familielid of van je vennootschap? Dan moet je deze geldlening apart opvoeren in je belastingaangifte. Bij een geldlening voor de eigen woning die vanaf 2023 bij je bv is opgenomen, geldt als voorwaarde voor hypotheekrenteaftrek dat er een recht van hypotheek moet zijn gevestigd ten gunste van de bv.

Het (tijdelijk) verhuren van (een deel van) je eigen woning heeft fiscale gevolgen. 

In box 3 betaal je belasting over het deel van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 57.684 of het dubbele bedrag van € 115.368 voor fiscaal partners. Deze belastingheffing vindt plaats op basis van fictief rendement (o.b.v. forfaitaire rendementspercentages) over je vermogen.

Je kunt daarnaast ook het werkelijk rendement van je box 3 vermogen invullen. Dan heb je geen recht op het heffingsvrij vermogen.

Denk eraan dat je in box 3 geen belastingschulden kun aftrekken. Een uitzondering geldt voor erfbelasting en onder bepaalde voorwaarden belastingschulden van een aangifte schenkbelasting en een voorlopige aanslag inkomstenbelasting. Op de pagina ‘Belastingschulden’ van de Belastingdienst lees je daar meer over.

Als je partneralimentatie moet betalen aan je ex-partner, is deze alimentatie fiscaal aftrekbaar. Je ex-partner moet hetzelfde bedrag als inkomen in zijn/haar aangifte inkomstenbelasting opnemen. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De verplichting om kinderalimentatie te betalen is ook geen aftrekbare schuld in box 3.

Heb je je eigen woning verlaten vanwege een (voorgenomen) echtscheiding, terwijl je ex-partner daar nog woont? Dan kun je nog maximaal 24 maanden nadat je die woning definitief hebt verlaten, gebruikmaken van de hypotheekrenteaftrek over je eigendomsgedeelte. Je moet dan ook in die periode het eigenwoningforfait voor je eigendomsgedeelte vermelden. Onder voorwaarden staat hier nog een aftrekpost als partneralimentatie voor hetzelfde bedrag tegenover.

Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat je daarvoor op 1 januari 2025 om 0:00 uur nog geen erfbelastingschuld had. Je kunt deze schuld pas opnemen in je aangifte inkomstenbelasting 2026. Lees hier meer over op de website van de Belastingdienst.

Dan kun je het bedrag van deze schuld meestal in box 3 opnemen, ongeacht of je daarvoor al een aanslag erfbelasting van de Belastingdienst had ontvangen.