Hoeveel erfbelasting u of uw erfgenamen betalen bij een overlijden hangt af van de hoogte van het bedrag van de erfenis, wie erfgenaam is en van de relatie tot de overledene.
Bij echtparen met kinderen is erfbelasting berekenen iets ingewikkelder. De precieze berekening verschilt namelijk per situatie. Neem contact op met een notaris als u een berekening op maat wilt.
Alle erfgenamen krijgen tot een bepaald bedrag vrijstelling. Dit betekent dat zij over dat bedrag geen erfbelasting hoeven te betalen.
| Erfgenamen | Bedrag vrijstelling |
|---|---|
| Partners | € 723.526 |
| Invalide kinderen | € 68.740 |
| Ouders | € 54.270 |
| Kinderen | € 22.918 |
| Kleinkinderen | € 22.918 |
| Goede doelen* | 0% |
| Andere erfgenamen | € 2.418 |
Is het bedrag van de erfenis hoger dan de vrijstelling? In onderstaande tabel staat wat de erfgenamen dan betalen.
| Erfgenamen | Percentage |
|---|---|
| Partner of kinderen | 10% over de eerste € 138.642 boven de vrijstelling 20% over alle bedragen daarboven |
| Kleinkinderen of achterkleinkinderen | 18% over de eerste € 138.642 boven de vrijstelling 36% over alle bedragen daarboven |
| Andere erfgenamen | 30% over de eerste € 138.642 boven de vrijstelling 40% over alle bedragen daarboven |
In de meeste gevallen betalen erfgenamen zelf erfbelasting. In sommige gevallen hoeven ze dit bedrag niet uit eigen zak te betalen. De erfbelasting wordt dan betaald uit de erfenis. Dat noemen we ook wel een netto erfenis of vrij van recht. Een netto erfenis is alleen mogelijk wanneer de overledene dit in het testament heeft opgenomen.
Ontvangt u als partner een nabestaandenpensioen? Dan betaalt u daarover geen erfbelasting. Dit geldt voor de Algemene nabestaandenwet (Anw) én het aanvullend nabestaandenpensioen. Wel wordt het aanvullend nabestaandenpensioen in mindering gebracht op de vrijstelling voor partners. In 2023 is de partnervrijstelling minimaal € 186.915 en maximaal € 723.526 .
Moeten nabestaanden al erfbelasting betalen na het overlijden van de eerste ouder? Zo ja, hoeveel is deze erfbelasting dan precies en kunt u dat al voorkomen?
U kunt een erfenis zuiver accepteren, beneficiair aanvaarden of verwerpen. Als u eenmaal een keuze maakt, kunt u deze niet meer wijzigen. Lees meer over de mogelijkheden.
