Belastingaangifte: wanneer zijn zorgkosten aftrekbaar?
Sommige ziektekosten kun je in aftrek brengen van je inkomen. Deze kosten worden specifieke zorgkosten genoemd. Heb je veel uitgaven voor zorg en verpleging gedaan, die niet door jouw zorgverzekeraar worden vergoed? Dan kun je deze kosten vaak geheel of gedeeltelijk in je aangifte inkomstenbelasting in aftrek brengen.
Geen belastingaftrek bij vergoeding zorgkosten
Veel kosten van persoonlijke verpleging en verzorging worden door de zorgverzekeraar vergoed. Deze kosten komen niet voor belastingaftrek in aanmerking. Als je de kosten eerst zelf betaalt en later een vergoeding krijgt van bijvoorbeeld je zorgverzekeraar, heb je voor dat deel van de kosten geen belastingaftrek.
Daarnaast zijn de premie voor je ziektekostenverzekering (basisverzekering en aanvullende verzekeringen) en de kosten van een verplicht of vrijwillig eigen risico niet aftrekbaar. Dat geldt ook voor de inkomensafhankelijke eigen bijdrage (maximaal circa € 34.645 per jaar) die je moet betalen, als je in een verzorgingshuis verblijft.
Zorg en ondersteuning gemeente
Gemeenten bieden ondersteuning om zo lang mogelijk thuis te kunnen blijven wonen. De gemeente geeft deze ondersteuning op basis van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Misschien kun je bij jouw gemeente een aanvraag indienen voor bijvoorbeeld huishoudelijke hulp, vervoer of hulpmiddelen. Als je gebruik maakt van de Wmo-zorg van de gemeente, moet je in 2024 een eigen bijdrage betalen van maximaal € 20,60 per maand. In 2025 zal deze stijgen naar € 21. Deze eigen bijdrage is niet aftrekbaar.
Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?
Veel zorgkosten zijn in het belastingjaar 2024 overigens nog steeds aftrekbaar. Denk hierbij aan medicijnen, hulpmiddelen, reiskosten of ziektekosten die je zelf hebt betaald en waarvoor je van je zorgverzekeraar geen vergoeding krijgt. Met name bij langdurige intensieve zorg thuis kunnen zorg- en verpleegkosten erg hoog oplopen. Zeker als je zelf extra zorg moet inkopen. Deze zorg- en verpleegkosten kun je vaak voor een groot deel als persoonsgebonden aftrekpost in jouw belastingaangifte inkomstenbelasting meenemen.
Drempel voor belastingaftrek
De belastingregels voor de aftrek van zorgkosten zijn erg gedetailleerd. Belastingaftrek is pas mogelijk, als je zorgkosten boven een drempelbedrag uitkomen. Dit drempelbedrag bedraagt 1,65% van jouw verzamelinkomen in box 1, box 2 en box 3 (vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek), met een minimum van € 163 per belastingplichtige.
Voor het gedeelte van jouw verzamelinkomen dat hoger is dan € 50.035 bedraagt de drempel 5,75%. Soms mogen zorgkosten bij de berekening van de aftrekpost nog worden verhoogd. Een uitgebreide toelichting op de aftrekbare zorgkosten vind je op de website van de Belastingdienst.
Hoe verwerk je zorgkosten in de belastingaangifte?
Eerst breng je de zorgkosten als aftrekpost in mindering op jouw belastbaar inkomen in box 1. Als je inkomen in box 1 te laag is, kun je het restant in mindering brengen op jouw inkomen in box 3 (spaargeld en belegbaar vermogen). Je mag de zorgkosten alleen opnemen in de belastingaangifte van het jaar waarin je deze kosten hebt betaald.
In 2024 wordt het gedeelte van het belastbaar inkomen dat hoger is dan € 75.518 in de hoogste belastingschijf van de inkomstenbelasting belast naar een tarief van 49,5%. De zorgkosten in 2024 in deze hoogste belastingschijf zijn slechts nog aftrekbaar tegen het basistarief van 36,97%.
Voorwaarden
De voorwaarden voor belastingaftrek zijn soms behoorlijk gedetailleerd. Het kan veel uitzoekwerk zijn, maar je moet je hierdoor niet laten ontmoedigen. Als je voldoende (werk)inkomen hebt in box 1 en veel zorguitgaven, dan zullen jouw inspanningen worden beloond met een maximaal belastingvoordeel van 36,97%. De belastingaftrek voor specifieke zorgkosten kan je dan toch nog een interessant financieel voordeel opleveren.