Belastingaangifte 2025: wanneer zijn zorgkosten aftrekbaar?

Veel kosten voor persoonlijke verpleging en verzorging worden door de zorgverzekeraar vergoed. Deze kosten komen niet voor belastingaftrek in aanmerking. Als je de kosten eerst zelf betaalt en later een vergoeding krijgt van bijvoorbeeld je zorgverzekeraar, heb je voor dat deel van de kosten geen belastingaftrek. 

Daarnaast zijn de premie voor je ziektekostenverzekering (basisverzekering en aanvullende verzekeringen) en de kosten van een verplicht of vrijwillig eigen risico niet aftrekbaar. Dat geldt ook voor de inkomensafhankelijke eigen bijdrage zorgkosten 2025 (maximaal circa € 35.453 per jaar) die je moet betalen, als je in een verzorgingshuis verblijft.

Gemeenten bieden ondersteuning om zo lang mogelijk thuis te kunnen blijven wonen. De gemeente geeft deze ondersteuning op basis van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo).

Misschien kom je via je gemeente in aanmerking voor bijvoorbeeld huishoudelijke hulp, vervoer of hulpmiddelen. Als je gebruikmaakt van de Wmo-zorg van de gemeente, moet je in 2025 een eigen bijdrage betalen van maximaal € 21 per maand. In 2026 stijgt deze naar € 21,80. Deze eigen bijdrage is niet aftrekbaar.

Veel zorgkosten zijn in het belastingjaar 2025 overigens nog steeds aftrekbaar. Denk hierbij aan medicijnen, hulpmiddelen, reiskosten of ziektekosten die je zelf hebt betaald en waarvoor je van je zorgverzekeraar geen vergoeding krijgt. Met name bij langdurige intensieve thuiszorg kunnen zorg- en verpleegkosten erg hoog oplopen. Zeker als je zelf extra zorg moet inkopen. Deze zorg- en verpleegkosten kun je vaak voor een groot deel als persoonsgebonden aftrekpost in je belastingaangifte inkomstenbelasting meenemen.

De belastingregels voor de aftrek van zorgkosten zijn erg gedetailleerd. Je mag zorgkosten pas aftrekken, als het totaal boven een drempelbedrag uitkomen. Dit drempelbedrag bedraagt 1,65% van je verzamelinkomen in box 1, box 2 en box 3 (vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek), met een minimum van € 164 per belastingplichtige.

Voor het gedeelte van je verzamelinkomen dat hoger is dan € 50.636 geldt een drempel van 5,75%. Soms mogen zorgkosten bij de berekening van de aftrekpost nog worden verhoogd. Een uitgebreide toelichting op de aftrekbare zorgkosten vind je op  het overzicht aftrekbare zorkosten 2025 op de site van de Belastingdienst.

Je brengt de zorgkosten eerst als aftrekpost in mindering op je belastbaar inkomen in box 1. Is je inkomen in box 1 daarvoor te laag? Dan mag je het restant in aftrekken van je inkomen in box 3 (o.a. spaargeld en belegbaar vermogen). Je mag de zorgkosten alleen opnemen in de belastingaangifte van het jaar waarin je deze kosten hebt betaald.

In 2025 wordt het gedeelte van het belastbaar inkomen dat hoger is dan € 76.817 belast in de hoogste belastingschijf van de inkomstenbelasting naar een tarief van 49,5%. De zorgkosten in 2025 in deze hoogste belastingschijf zijn slechts nog aftrekbaar tegen het tarief van 37,48%.

De voorwaarden voor belastingaftrek zijn soms behoorlijk gedetailleerd. Het kan veel uitzoekwerk zijn, maar je moet je hierdoor niet laten ontmoedigen. Als je voldoende (werk)inkomen hebt in box 1 en veel zorguitgaven, dan zullen je inspanningen worden beloond met een belastingvoordeel van maximaal 37,48%. De belastingaftrek voor specifieke zorgkosten kan je wellicht toch nog een interessant financieel voordeel opleveren.