Javascript is required

Schenken voor een eigen woning

Schenkbelasting
Kennisartikel

Woningkopers kunnen een financieel duwtje in de rug vaak goed gebruiken. In de afgelopen jaren werd de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning hiervoor vaak gebruikt. Deze vrijstelling is inmiddels afgeschaft. Wat zijn nu de mogelijkheden en aandachtspunten?

Schenkingsvrijstelling eigen woning

De verhoogde vrijstelling voor de eigen woning is volledig afgeschaft. In 2023 bedroeg deze vrijstelling nog € 28.947. Een schenking voor de eigen woning in 2023 moet uiterlijk voor 31 december 2025 aan de eigen woning worden besteed. 
 
Voor schenkingen voor de eigen woning uit 2022 geldt dat 31 december 2024 de uiterlijke bestedingstermijn is. Is die niet gehaald? De vraag is dan of de schenking moet worden terugbetaald of dat alsnog schenkbelasting moet worden betaald. De schenking moet worden terugbetaald als de schenker dat schriftelijk bij de schenking heeft bepaald. Zo niet, dan mag de ontvanger de schenking houden, maar moet de ontvanger wel schenkbelasting betalen.
 

Schenken voor een eigen woning

In 2025 is er dus geen verhoogde schenkingsvrijstelling meer voor de eigen woning. Er zijn wel jaarlijkse vrijstellingen. Kinderen kunnen mogelijk gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling. Die bedraagt € 32.195 in 2025. In 'Tarieven en vrijstellingen schenkbelasting 2025' vind je alle vrijstellingen.
 
Wil je een bedrag schenken dat de vrijstelling overtreft? Dan moet de ontvanger dus rekening houden met de schenkbelasting. Door over meerdere jaren te schenken en steeds de vrijstelling te benutten, voorkom je wellicht schenkbelasting. Wil je zeker weten dat de schenkingen worden besteed aan de eigen woning? Denk dan aan een schenking onder bewind.

Een familielening voor een eigen woning

Het is ook mogelijk om een lening te verstrekken voor de eigen woning. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet, kan de rente fiscaal aftrekbaar zijn voor jouw kind. Lees hier meer over in ‘Geld lenen aan familie of bekenden’. Combineer dit eventueel met schenken, door bijvoorbeeld jaarlijks het bedrag van de schenkingsvrijstelling op de lening kwijt te schelden. Zo krijgt je kind direct een groot bedrag beschikbaar, zonder dat sprake is van een grote schenking ineens.
 
Als je kind niet alleen bij je leent maar ook bij de bank, moet dat wel goed op elkaar worden afgestemd. De bank moet rekening houden met alle verplichtingen die jouw kind heeft. Een familielening kan er toe leiden dat je kind minder kan lenen bij de bank.

Schenking is vaak privévermogen

Schenkingen voor een eigen woning zijn vaak privévermogen van de ontvanger. Bijvoorbeeld omdat de ontvanger ongehuwd samenwoont of gehuwd is op huwelijkse voorwaarden. Bij huwelijken zonder huwelijkse voorwaarden vanaf 1 januari 2018 zijn schenkingen ook privévermogen van de ontvanger.

Wil je dat de schenking van jouw kind blijft? Bijvoorbeeld omdat je wilt voorkomen dat je kind bij een eventuele echtscheiding het geld moet delen met de partner zodat de schenking privé blijft? Dat kan als je schenkt met een uitsluitingsclausule.

Een eigen woning is vaak een gezamenlijke bezitting van de ontvanger en zijn of haar partner. Hetzelfde geldt voor de schuld die is aangegaan voor de aankoop van de woning. Dat is een extra aandachtspunt als je de schenking privé wilt laten zijn van de ontvanger.

Maak afspraken

Stel dat de situatie zo is dat de schenking privévermogen is en wordt gebruikt om af te lossen op een gezamenlijke eigenwoningschuld. Je hebt dan geen 100% zekerheid. Je kind lost immers niet alleen zijn of haar eigen schuld af, maar ook de schuld van de partner. Profiteert de partner hiervan mee? Het is de vraag wat daarvan de bedoeling is. De ontvanger lost dan ook af op de schuld van de partner. Grofweg zijn er drie mogelijkheden:

  1. Zowel de ontvanger als de partner profiteren van de aflossing, zodat ook de partner 'rijker wordt'.
  2. De ontvanger krijgt een aanspraak op zijn of haar partner voor de helft van de aflossing. Bijvoorbeeld een aanspraak van € 50.000 bij een aflossing van € 100.000. Deze aanspraak verandert vervolgens niet van omvang.
  3. De ontvanger krijgt een extra belang in de waarde van de woning. Is de woning bijvoorbeeld € 400.000 waard en bedraagt de aflossing € 100.000? Dan is dat extra belang als uitgangspunt 25%. Zou de woning in de toekomst voor € 600.000 worden verkocht? Dan is de aanspraak van de ontvanger gegroeid naar € 150.000. De aanspraak wordt kleiner bij een daling van de waarde van de woning.
Je ziet dat dit drie heel verschillende uitkomsten zijn. Vaak leidt dit tot een conflict in de situatie van een echtscheiding. En dan is het aan de rechter om een knoop door te hakken. De ontvanger kan dit voorkomen door vooraf, bij de ontvangst van de schenking, duidelijke, schriftelijke afspraken te maken met zijn of haar partner. Over dit soort zaken lees je meer in ons artikel 'Woning kopen met je partner?'.
 
Wil je weten wat je het beste kunt doen in uw situatie? Neem dan contact op met een notaris. ABN AMRO geeft geen belastingadvies. Wil je specifiek advies over schenken, erven of belasting? Neem dan contact op met een belastingadviseur.

Tags

Kennisartikel
Schenkbelasting
Schenken eigen woning

Lees ook

Ook interessant voor jou?