Onderstaande tarieven gelden voor 2025

• Voor de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713 en de eenmalig verhoogde reguliere vrijstelling van € 32.195 geldt geen bestedingseis. Jouw kinderen mogen de schenking dus vrij besteden, tenzij je zelf anders bepaalt.
• Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling voor de studie geldt dat het meerdere boven € 32.195 moet worden besteed aan de studie.
• De ontvanger moet een beroep doen op een verhoogde schenkingsvrijstelling in de aangifte schenkbelasting .

• Is jouw kind of is een van jouw kinderen 40 jaar of ouder? Dan geldt alleen de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713 in 2025. 
• Is de partner jonger dan 40? Dan geldt er mogelijk toch een verhoogde vrijstelling. Partners worden voor de schenkbelasting namelijk gezien als 1 persoon en mogen daardoor de leeftijd aanhouden van de jongste partner. 

• Ontvang jij een schenking? Doe dan aangifte voor de schenkbelasting als je meer krijgt dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag. 
• Wil jij gebruikmaken van een verhoogde schenkingsvrijstelling? Geef dit aan bij de aangifte. Je kunt ook samen met de schenker aangifte doen. 
• Wil jij schenken in 2025? Dien de aangifte vóór 1 maart 2026 in.

Als je schenkbelasting en erfbelasting met elkaar vergelijkt, zie je dat de ontvanger of jouw erfgenaam mogelijk minder erfbelasting betaalt wanneer je tijdens jouw leven al schenkt. Onderstaande voorbeelden gelden voor 2025.

Voorbeeld 1: schenken met vrijstelling aan kinderen

• De jaarlijkse vrijstelling voor schenkbelasting is € 6.713.
• Het maximale tarief voor de erfbelasting is 20%. 
• Bespaar maximaal € 1.342 (20% van € 6.713 aan erfbelasting).
  
  

Wil jij schenken aan jouw kleinkinderen, partner of anderen? Dan is de vrijstelling € 2.690. Wil je weten wat de ontvanger dan maximaal bespaart aan erfbelasting? Lees meer over erfbelasting berekenen.

 

Ook als je meer wilt schenken dan het bedrag van de vrijstelling kan het interessant zijn schenkbelasting en erfbelasting te vergelijken.

Voorbeeld 2: meer schenken dan de vrijstelling aan kinderen

• Jij wilt meer schenken dan de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713. Jouw kinderen betalen 10% schenkbelasting over de eerste € 154.197. 
• Het maximale tarief dat je kinderen na jouw overlijden aan erfbelasting betalen is 20%.
• Bespaar maximaal € 15.419 (10% van € 154.197).

Als een schenker binnen 180 dagen nadat de ontvanger de schenking heeft gekregen overlijdt, wordt de schenking voor de berekening van de erfbelasting soms gezien als onderdeel van de erfenis.

Woon je als schenker in Nederland maar de ontvanger in het buitenland? Dan is de ontvanger verplicht in Nederland schenkbelasting te betalen en misschien ook in het buitenland. Dat hangt af van het land waar de ontvanger woont. Ga na welke regels voor gelden in het betreffende land als deze situatie voor jou geldt. 

Ben je als schenker geëmigreerd uit Nederland? Dan gelden aparte regels .