Onderstaande tarieven gelden voor 2023

• Voor de jaarlijkse vrijstelling van  € 6.035  en de eenmalig verhoogde reguliere vrijstelling van  € 28.947  geldt geen bestedingseis. Uw kinderen mogen de schenking dus vrij besteden, tenzij uzelf anders bepaalt.
• Voor de eenmalig verhoogde  vrijstelling voor de studie  geldt dat het meerdere boven  € 28.947  moet worden besteed aan de studie.
• Voor de verhoogde vrijstelling voor het  schenken aan eigen woning  van  € 28.947  geldt dat het meerdere boven € 6.035  moet worden besteed aan de eigen woning. Voor anderen dan kinderen is dit bedrag € 2.418
• De ontvanger moet een beroep doen op een verhoogde schenkingsvrijstelling in de aangifte schenkbelasting .

• Is uw kind of is een van uw kinderen 40 jaar of ouder? Dan geldt alleen de jaarlijkse vrijstelling van  € 6.035  in 2023. 
• Is de partner jonger dan 40? Dan geldt er mogelijk toch een verhoogde vrijstelling. Partners worden voor de schenkbelasting namelijk gezien als 1 persoon en mogen daardoor de leeftijd aanhouden van de jongste partner. 

• Ontvangt u een schenking? Dan moet u aangifte doen voor de schenkbelasting als u meer krijgt dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag. 
• Wilt u gebruikmaken van een verhoogde schenkingsvrijstelling? Dan moet u dat aangeven bij de aangifte. U kunt ook samen met de schenker aangifte doen. 
• Wilt u schenken in 2023? Dan moet u de aangifte vóór 1 maart 2024 indienen.

Als u schenkbelasting en erfbelasting met elkaar vergelijkt, ziet u dat de ontvanger of uw erfgenaam mogelijk minder erfbelasting betaalt wanneer u tijdens uw leven al schenkt. Onderstaande voorbeelden gelden voor 2023.

Voorbeeld 1: schenken met vrijstelling aan kinderen

• De jaarlijkse vrijstelling voor schenkbelasting is  € 6.035 .
• Het maximale tarief voor de erfbelasting is 20%. 
• U bespaart maximaal € 1.207 (20% van  € 6.035  aan erfbelasting.

Wilt u schenken aan uw kleinkinderen, partner of anderen? Dan is de vrijstelling  € 2.418 . Wilt u weten wat de ontvanger dan maximaal bespaart aan erfbelasting? Lees meer over erfbelasting berekenen. Ook als u meer wilt schenken dan het bedrag van de vrijstelling kan het interessant zijn schenkbelasting en erfbelasting te vergelijken.

Voorbeeld 2: meer schenken dan de vrijstelling aan kinderen

• U wilt meer schenken dan de jaarlijkse vrijstelling van  € 6.035 . Uw kinderen betalen 10% schenkbelasting over de eerste € 138.642 .
• Het maximale tarief dat uw kinderen na uw overlijden aan erfbelasting betalen is 20%.
• U bespaart maximaal € 13.864 (10% van  € 138.642 ).

Als een schenker binnen 180 dagen nadat de ontvanger de schenking heeft gekregen overlijdt, wordt de schenking voor de berekening van de erfbelasting soms gezien als onderdeel van de erfenis.

Woont u als schenker in Nederland maar de ontvanger in het buitenland? Dan is de ontvanger verplicht in Nederland schenkbelasting te betalen en misschien ook in het buitenland. Dat hangt af van het land waar de ontvanger woont. Ga na welke regels voor u gelden in het betreffende land als deze situatie voor u geldt. 

Bent u als schenker geëmigreerd uit Nederland? Dan gelden aparte regels .