Verhuren van je vakantiewoning: wat zijn de (fiscale) regels?
Door het verhuren van je vakantiewoning kun je extra inkomsten krijgen en ook anderen laten genieten van je vakantiewoning. Maar voordat je begint met het zoeken van huurders, is het goed om op de hoogte te zijn van een aantal regels. In deze blog bespreken we de belangrijkste.
Vakantiewoning verhuren en belasting
Verhuur vakantiewoning en inkomstenbelasting in box 3
Een vakantiehuis valt in je belastingaangifte onder de overige bezittingen in box 3. In deze box wordt het rendement op je vermogen belast. Zoals op spaargeld, beleggingen, andere bezittingen en schuld.
- Verondersteld rendement
De huurinkomsten van je vakantiewoning dragen bij aan het rendement dat je met deze woning maakt. Dit wordt alleen niet belast. Dat komt omdat de overheid verwacht dat het rendement op overig bezittingen voor iedereen gelijk is. In 2025 is het veronderstelde rendement 5,88% over de WOZ-waarde (van 2024). Vanaf 2026 staat een verhoging van het veronderstelde rendement gepland naar 7,77%.
Hierover betaal je 36% inkomstenbelasting. De belastingdruk voor een vakantiewoning kan dus waarschijnlijk oplopen tot maximaal 2,11% (2025) en 2,79% (in 2026). Deze belastingdruk is hetzelfde als je niet verhuurd.
Als je voor de aankoop een lening hebt afgesloten (een schuld) mag je een veronderstelde rente van 2,62% (verwacht in 2025) verminderen met het positieve rendement.
- Werkelijk rendement
Is in werkelijkheid je rendement (inclusief waardestijging) lager dan het veronderstelde rendement? Dan kun je mogelijk een lagere box 3 belasting vaststellen. Hiervoor gebruik je de tegenbewijsregeling.
Bij de tegenbewijsregeling wordt gekeken naar je werkelijke huurinkomsten, betaalde rente en waardestijging. Je huurinkomsten tellen hier dus wel mee voor je belastingberekening.
Meer over de verandering in box 3 en de gevolgen voor je vakantiewoning
Huurinkomsten vakantiehuis belast in box 1?
Je huurinkomsten van je vakantiewoning kunnen belast worden in box 1 als je ook aanvullende diensten aanbiedt. Denk aan linnengoed, schoonmaak of ontbijt. Dit hangt af van de hoeveelheid werk die je levert en of je daardoor een hogere opbrengst (dan bij kale verhuur) kunt verwachten.
Als je de woning vrijwel continue verhuurt voor een kortere periode en zelf aanvullende diensten levert, kan je zelfs als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien worden. Je kan dan te maken krijgen met winst uit onderneming in box 1. Je moet jezelf als ondernemer aanmelden bij de belastingdienst.
Ben je benieuwd of je ondernemer bent? Op de site van de belastingdienst kun je via de OndernemersCheck een indicatie krijgen.
Het uitbesteden van aanvullende diensten aan een verhuurorganisatie kan belastingheffing in box 1 vaak voorkomen. Wel is het belangrijk om je hierover goed te laten informeren met belastingadvies. Zo voorkom je verrassingen achteraf.
Een buitenlandse vakantiewoning en belasting
Verhuur je een vakantiehuis in het buitenland? Dan zijn je huurinkomsten, en de waarde en waardeverandering van de vakantiewoning vaak in het buitenland belast.
Omdat je in Nederland ook belasting betaalt voor de waarde van je vakantiewoning in box 3, heeft Nederland een (gedeeltelijke) vrijstelling. Meer hierover lees je in de blog 'Vakantiehuis en je belastingaangifte'.
Omzetbelasting (btw) bij verhuur
Verhuur je onroerend goed voor een langere periode zonder extra diensten? Bijvoorbeeld een tweede huis in de stad. Dan is deze verhuur meestal vrijgesteld van btw.
Verhuur je voor een korte periode (‘short-stay’) met aanvullende diensten zoals schoonmaak, linnengoed of ontbijt? Dan is dit wel belast met btw. De belastingdienst geeft zelfs de verhuur van een vakantiewoning als voorbeeld hierbij.
Hoe hoog het btw-tarief is, hangt af van de manier van verhuren. Het tarief is 9% of 21%. Vanaf 1 januari 2026 is het altijd 21%.
Zijn je huurinkomsten lager dan €20.000 per jaar? Dan kun je mogelijk de Kleine Ondernemersregeling (KOR) gebruiken en ben je vrijgesteld van btw. Vanwege de complexe btw-regels adviseren we je persoonlijke situatie met een belastingadviseur te bespreken.
Toeristenbelasting
Je huurders moeten mogelijk toeristenbelasting betalen. Dit verschilt per gemeente. Als verhuurder ben je verantwoordelijk voor het innen en afdragen van deze belasting aan de gemeente.
Overige aandachtspunten en regels bij verhuur van je vakantiehuis
Gemeentelijke regels voor vakantieverhuur
Voordat je je vakantiewoning gaat verhuren, is het belangrijk om te controleren of dat mag volgens het bestemmingsplan. Daarnaast hebben sommige gemeenten aanvullende regels. Deze regels kunnen variëren van een noodzakelijk speciale vergunning tot beperkingen op het aantal dagen dat verhuurd mag worden.
Verzekeringen en veiligheid
Kijk goed naar je bestaande verzekeringen want een standaard opstal- of inboedelverzekering dekt vaak geen schade als je verhuurt. Zorg ook voor een (nieuwe) aansprakelijkheidsverzekering, voor het geval iemand schade oploopt in jouw vakantiewoning.
Verder moet de veiligheid in orde zijn. Hang rook/koolmonoxidemelders in verblijfsruimtes op, zorg voor brandblussers en maak een vluchtplan. Check ook of de woning aan de bouwvoorschriften voor een vakantiewoning voldoet.
Energielabel vakantiewoning
Bij verhuur van je vakantiewoning moet je vanaf 2024 het energielabel vermelden in advertenties. Dit hoeft niet als de woning kleiner is dan 50m2 of als je minder dan 4 maanden per jaar verhuurt.
Conclusie
Het verhuren van je vakantiewoning kan aantrekkelijk zijn om extra inkomsten te krijgen. Houd wel rekening met specifieke regels rondom de verhuur. Laat je hierover goed informeren en adviseren.
- De belastingheffing op de werkelijke huurinkomsten zijn momenteel onbelast. Wel is een verondersteld percentage van de WOZ-waarde in box 3 belast. In de toekomst gaat dit veranderen.
- Mocht je naast het verhuren ook aanvullende diensten aanbieden dan kan de belastingheffing anders worden. Ook kan btw een rol spelen.
