Wat je moet weten over de kleineondernemersregeling (KOR)
Ben je net begonnen als ondernemer en is je jaarlijkse omzet onder de € 20.000? Of werk je in loondienst, en ben je daarnaast een bedrijf gestart? Weet dan dat er een regeling bestaat om het je makkelijker te maken: De kleineondernemersregeling (KOR). Dit is een vrijstelling van de belasting (btw) die je over je omzet betaalt. Deze btw-vrijstelling is bedoeld voor ondernemers met een lage omzet.
De overheid wil het je hiermee makkelijker maken om te ondernemen. Je kunt de KOR gebruiken als je jaarlijkse omzet minder is dan €20.000. Hier bespreken we de belangrijkste punten.
Hoe werkt de kleineondernemingsregeling?
Gebruik je de kleineondernemingsregeling, dan reken je geen btw aan je klanten en er staat dus geen btw op je factuur. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen bij de Belastingdienst. Let op: je kunt ook geen btw terugvragen. Of je nu een eenmanszaak, vof of bv hebt, je kunt met elke rechtsvorm de KOR gebruiken.
Nieuwe regels KOR vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels. Deze gelden voor zowel bestaande als voor nieuwe KOR-ondernemers.
Einde driejaarstermijn
Je hoeft niet meer minimaal 3 jaar aaneengesloten deel te nemen aan de kleineondernemingsregeling. Zolang je omzet onder de €20.000 blijft, blijf je aangemeld. Je blijft in de KOR totdat je jezelf afmeldt.
Wachttijd na afmelding
Ben je gestopt met de KOR? Dan hoef je niet meer 3 jaar te wachten. De wachttijd begint in het kwartaal dat je stopt en eindigt aan het einde van volgende kalenderjaar. Stel, je stopt per 1 april 2025, dan kun je pas weer per 1 januari 2027 meedoen.
EU-KOR
Vanaf 2025 kun je kiezen voor de Europese KOR (de EU-KOR). Dat is een btw-vrijstelling voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en die zakendoen in het buitenland. Je jaaromzet mag niet meer zijn dan €100.000.
Voordelen kleineondernemingsregeling
- Het grootste voordeel van de KOR is dat je minder administratie hebt. Dit bespaart je tijd.
- Besteed je de administratie uit aan een boekhouder? Dan kan de KOR je ook geld besparen. Een ander voordeel kan zijn dat je misschien sneller een opdracht krijgt omdat je prijzen zonder btw lager lijken.
- Moet je zonder KOR jaarlijks btw betalen na je aangifte? Dan kan de KOR voordelig zijn.
Nadelen kleineondernemingsregeling
- Krijg je jaarlijks btw terug? Dan kan de KOR nadelig zijn. Je kunt namelijk geen btw terugvragen op gemaakte kosten. Dit is vooral lastig bij grote investeringen. Bijvoorbeeld als je net gestart bent als ondernemer en veel hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.
- Heb je al investeringen gedaan en btw-teruggave gekregen? Dan moet je misschien je btw-aftrek herzien.
Je btw-aftrek herzien - Voor je klanten kan het ook een nadeel zijn. Jij rekent geen btw, en zij kunnen die niet terugvragen bij de Belastingdienst.
- Twijfel je of de KOR bij je past? Bekijk op de site van de Belastingdienst waarmee je nog meer rekening moet houden.
Facturen en administratie met de KOR
Als je gebruikmaakt van de kleineondernemingsregeling, hoeven je facturen niet aan alle factuureisen van de Belastindienst te voldoen. Vermeld wel op je facturen aan je klanten dat een btw-vrijstelling geldt. Vergeet niet je inkoopfacturen te bewaren, ook al trek je de btw niet af. Ze zijn belangrijk voor je administratie.
KOR is een vrijwillige regeling
Je kiest zelf of je meedoet met de kleineondernemingsregeling. Er zijn wel enkele voorwaarden. Je jaaromzet mag maximaal €20.000 zijn en je bedrijf moet in Nederland gevestigd zijn. Je mag niet deelnemen aan de Invoerregeling. Kijk op de site van de Belastingdienst voor meer informatie.
Let op: met de KOR hoef je geen btw-aangifte te doen. Je moet wel aangifte doen voor bijvoorbeeld je inkomstenbelasting.
Welke omzet telt mee voor de KOR?
Om je omzet voor de KOR te berekenen, kijk je naar je omzet in een kalenderjaar en het jaar daarvoor, als je toen ook ondernemer was. Die mag per jaar niet hoger zijn dan € 20.000, zonder btw. Dit geldt voor alle leveringen en diensten die normaal gesproken met btw belast zijn, zonder de KOR-regeling.
Je moet ook btw-vrijgestelde omzet meetellen, zoals verhuur van onroerende zaken, financiële diensten en verzekeringsdiensten. Maar omzet uit bijvoorbeeld medische en sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten tel je niet mee.
Het kan best ingewikkeld zijn om je omzet voor de KOR te bepalen. Op de website van de Belastingdienst vind je een handig hulpmiddel. Hiermee controleer je of je jaaromzet onder de €20.000 blijft. Zo weet je of je mee kunt doen met de KOR
Aanmelden voor de kleineondernemersregeling
Je moet je zelf online aanmelden voor de KOR bij de Belastingdienst. Dit kan niet meer via een papieren formulier. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst minimaal 4 weken nodig heeft om je aanmelding te verwerken.
Na je aanmelding ontvang je in MijnBelastindienst een verwachte ingangsdatum. De definitieve datum krijg je per brief. Tot die tijd moet je gewoon btw-aangifte blijven doen. Zorg dat je administratie op orde is tot de KOR officieel ingaat
Stoppen met de kleineondernemersregeling?
Komt je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000? Laat dit dan meteen weten aan de Belastingdienst. Vermeld als afmelddatum de datum waarop je omzet boven de €20.000 is. Vanaf dat moment moet je weer btw-aangifte doen en de voorbelasting aftrekken op je zakelijke inkopen.
Wil je zelf stoppen? Meld je dan af bij de Belastingdienst. Doe dit uiterlijk een maand voor het kwartaal waarin je wilt stoppen.
Hierboven staat de Kleineondernemersregeling kort beschreven. Je kunt geen rechten ontlenen aan deze tekst. Wil je advies? Bespreek met je fiscaal adviseur welke mogelijkheden je hebt.
