Moet je een vakantiehuis opgeven in je belastingaangifte?

Heb je een vakantiehuis in Nederland? Dan is de WOZ-waarde belangrijk. Als je dit huis op 1 januari 2025 bezat, gebruik je de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2024 voor je belastingaangifte over 2025. Deze waarde staat in de beschikking van de gemeente die je begin vorig jaar ontving. 

Voor een vakantiehuis in het buitenland is er geen WOZ-waarde, maar je volgt wel dezelfde regels als in Nederland. Dat betekent dat je voor de belastingaangifte over 2025 de werkelijke waarde van het huis op 1 januari 2024 moet bepalen. 

Hoeveel box 3-belasting je uiteindelijk betaalt hangt af van de grootte en samenstelling van je vermogen. Vanaf 2023 geldt de Overbruggingswet box 3. Je vermogen wordt verdeeld in ‘banktegoeden’, ‘overige bezittingen’ en ‘schulden’. Dit bepaalt de hoogte van het forfaitaire rendement in box 3. De waarde van een tweede huis valt onder ‘overige bezittingen’, of het nu in Nederland of in het buitenland is.

Daarnaast kun je er ook voor kiezen om box 3-belasting op basis van het werkelijke rendement te betalen. In de blog: ‘Ontwikkelingen in box 3’ kun je daar meer over lezen. 

Heb je een vakantiehuis in het buitenland? Dan is de kans groot dat het land waar je vakantiehuis staat ook belasting heft over dit vermogen. Deze samenloop van verschillende regelingen kan tot dubbele belastingheffing leiden. Op grond van internationaal belastingrecht heeft het land waar je vakantiehuis staat vrijwel altijd het heffingsrecht. Nederland verleent daarom een vrijstelling.

De box 3-belastingvrijstelling in Nederland wordt berekend volgens de methode van evenredige vrijstelling. Met een 'evenredigheidsbreuk' wordt de vermindering van de box 3-belasting berekend. 

Deze vermindering staat los van de belasting die je in het buitenland hebt betaald. De vermindering is gelijk aan het deel van de box 3-heffing dat te maken heeft met je ‘buitenlandse vermogen’. Daarbij tellen zowel de waarde van de woning, als eventuele schulden voor deze woning in het buitenland mee. De vermindering is nooit meer dan de belasting die je zonder deze regeling zou betalen.

Voor het bepalen van de belastingvermindering wordt de ‘evenredigheidsbreuk’ berekend. Boven de streep van de breuk staat: 5,88% keer de waarde buitenlandse woning min 2,7% keer de schulden voor de buitenlandse woning.

Onder de streep van de breuk staat het totale (forfaitaire) rendement in box 3. De vermindering is de uitkomst van de evenredigheidsbreuk vermenigvuldigd met de box 3-heffing zonder de regeling ter voorkoming van dubbele belasting.

We laten zien hoe dit werkt met een voorbeeld. Goed om te weten: sommige (forfaitaire) tarieven zijn nog inschattingen. Deze worden nog bepaald.

Draai je scherm om deze tabel op mobiel goed te zien.

Totale belastingberekening box 3

• Effectief rendementspercentage: € 43.215 ÷ € 707.600 = 6,11%
• Voordeel uit sparen en beleggen: € 592.232 x 6,11% = € 36.169
• Belasting in box 3: 36% x € 36.169 = € 13.021
• Te betalen belasting in box 3 na vermindering: € 13.021 - € 4.406 = € 8.615

Berekening belastingvermindering 

• Rendement buitenlandse bezittingen min schulden: € 17.640 - € 5.400= € 12.240
• Vermindering box 3-belasting met evenredigheidsbreuk: 33,84% x  € 13.021 = € 4.406

Een vakantiehuis in het buitenland is onderdeel van het wereldinkomen en is daarmee ook grondslag voor heffing van Nederlandse belasting. Een buitenlands vakantiehuis wordt vaak ook in het buitenland belast.

Nederland verleent daarom bijna altijd belastingvermindering om dubbele belasting te voorkomen. Zelfs als het land waar jouw vakantiehuis ligt geen belasting heft, geeft Nederland vaak belastingvermindering. 

• Overdrachtsbelasting bij aankoop van een vakantiewoning
• Voor- en nadelen van een tweede huis in Nederland of het buitenland
• Vakantiehuis overdragen aan je kind: hoe regel je dat slim?