Vakantiehuis en belastingaangifte

Heb je een vakantiehuis in Nederland? Dan is de WOZ-waarde belangrijk. Als je dit huis op 1 januari 2024 bezat, gebruik je de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2023 voor je belastingaangifte over 2024. Deze waarde staat in de beschikking van de gemeente die je begin vorig jaar ontving. 

Voor een vakantiehuis in het buitenland is er geen WOZ-waarde, maar je volgt wel dezelfde regels als in Nederland. Dat betekent dat je voor de belastingaangifte over 2024 de werkelijke waarde van het huis op 1 januari 2023 moet bepalen. 

Hoeveel box 3-belasting je uiteindelijk betaalt in 2024 hangt af van de grootte en samenstelling van je vermogen. Vanaf 2023 is de Overbruggingswet box 3 van kracht. Je vermogen wordt verdeeld in ‘banktegoeden’, ‘overige bezittingen’ en ‘schulden’. Dit bepaalt de hoogte van het forfaitaire rendement in box 3. De waarde van een tweede huis valt onder ‘overige bezittingen’, of het nu in Nederland of in het buitenland is.

Daarnaast kun je er ook voor kiezen om box 3 belasting op basis van het werkelijke rendement te betalen. In de blog: ‘Stappenplan box 3 compensatie’ kun je daar meer over lezen. 

Het land waar je vakantiehuis staat zal waarschijnlijk ook belasting heffen. Deze samenloop van verschillende regelingen kan tot dubbele belastingheffing leiden. Op grond van internationaal belastingrecht heeft het land waar je vakantiehuis staat vrijwel altijd het heffingsrecht. Nederland verleent daarom een vrijstelling.  

De box 3 belastingvrijstelling in Nederland wordt berekend volgens de methode van evenredige vrijstelling. Met een 'evenredigheidsbreuk' wordt de vermindering van de box 3 belasting berekend. 

Deze vermindering staat los van de belasting die je in het buitenland hebt betaald. De vermindering is gelijk aan het deel van de box 3-heffing dat te maken heeft met je ‘buitenlandse vermogen’. Hierbij zijn zowel de waarde van het bezit, als eventuele schulden voor de tweede woning in het buitenland belangrijk. De vermindering is nooit meer dan de belasting die je anders zou betalen zonder deze regeling. 

Voor het bepalen van de belastingvermindering wordt de ‘evenredigheidsbreuk’ berekend. Boven de streep van de breuk staat: 6,04% keer de waarde buitenlandse woning min 2,47% keer de schulden voor de buitenlandse woning.

Onder de streep van de breuk staat het totale (forfaitaire) rendement in box 3. De vermindering is de uitkomst van de evenredigheidsbreuk vermeningvuldigd met de box 3-heffing zonder toepassing van de regeling voor het voorkoming van dubbele belasting.

We laten zien hoe dit werkt met een voorbeeld. Goed om te weten: sommige (forfaitaire) tarieven zijn nog inschattingen. Deze worden nog bepaald.

Voorbeeldberekening totale grondslag sparen en beleggen in box 3

Berekening belastingvermindering 

• Rendement buitenlandse bezittingen min schulden: € 18.120 - € 4.940= € 13.180
• Vermindering box 3 belasting met evenredigheidsbreuk: (€ 13.180 ÷ € 44.593) x € 13.458 = € 3.978

Totale belastingberekening box 3

• Effectief rendementspercentage: € 44.593 ÷ € 707.400 = 6,30%
• Voordeel uit sparen en beleggen: € 593.400 x 6,30% = € 37.384
• Belasting in box 3 zonder vermindering: 36% x € 37.384 = € 13.458
• Belasting in box 3 met vermindering: € 13.458 - € 3.978 = € 9.480

Een vakantiehuis in het buitenland is onderdeel van het wereldinkomen en is ook grondslag voor heffing van Nederlandse belasting. Het buitenlandse vakantiehuis wordt vaak ook in het buitenland belast.

Nederland verleent daarom bijna altijd belastingvermindering. Zo wordt heffing van dubbele belasting voorkomen. Ook als het land waar jouw vakantiehuis ligt geen belasting heft, geeft Nederland vaak belastingvermindering. 

• Overdrachtsbelasting bij aankoop van een vakantiewoning
• Voor- en nadelen van een tweede huis in Nederland of het buitenland
• Vakantiehuis overdragen aan je kind: hoe regel je dat slim?