Chat met chatbot Anna. Komt ze er niet uit? Dan neemt een medewerker het gesprek over.
Pensioen voor dga’s
Wat zijn je mogelijkheden?
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heb je verschillende mogelijkheden om pensioen op te bouwen. Wij zetten ze voor je op een rijtje.
Hoe kun je als dga pensioen opbouwen?
Een pensioenregeling afsluiten
Als dga kun je een pensioenverzekering afsluiten bij een toegelaten pensioenuitvoerder. Een verzekerde regeling kan zowel een uitkeringsregeling (middelloon) als premieregeling (beschikbare premie) zijn, net zoals voor werknemers in loondienst.
Je kunt binnen de fiscale grenzen zelf bepalen hoe hoog de jaarlijkse premie wordt. De pensioenregeling kun je naar eigen inzicht uitbreiden. Bijvoorbeeld met een overlijdensdekking voor je partner en/of kinderen, of premievrijstelling voor wanneer je arbeidsongeschikt raakt.
De bv betaalt de pensioenpremie. Hierdoor wordt er minder winstbelasting betaald en er wordt geen dividendbelasting over betaald. Na je AOW-leeftijd betaal je over het afgestorte bedrag plus het rendement wél inkomstenbelasting, maar vaak tegen een lager tarief. En je hebt over dit bedrag dan jarenlang geen belasting betaald in box 3.
Een mooi voordeel is dat het opgebouwde pensioenvermogen buiten een persoonlijk faillissement en buiten een faillissement van de bv valt.
Pensioen aanvullen met belastingvoordeel: lijfrente of pensioenrekening
Je kunt zelf geld opzijzetten voor je pensioen door een lijfrente bij een bank of verzekeringsmaatschappij af te sluiten. Als je de lijfrente afsluit bij een bank wordt dit een pensioenrekening genoemd. De premie voor een lijfrenteverzekering, of de inleg in een pensioenrekening stort je vanuit je netto inkomen. Deze storting kun je in mindering brengen op je belastbaar inkomen in box 1 bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Daar zit wel een maximum aan: dit is de jaarruimte en/of reserveringsruimte. De jaarruimte voor de aftrek van lijfrentepremies is in 2023 verhoogd naar 30% van het inkomen waarmee je spaart of belegt voor je pensioen. Reserveringsruimte is de onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar.
Na je AOW-leeftijd betaal je inkomstenbelasting over de lijfrente-uitkering. Maar vaak tegen een lager tarief. In de jaren dat het bedrag opbouwt, hoef je er geen belasting over te betalen in box 3.
Vermogen opbouwen in box 3: sparen of beleggen
Je kunt als dga natuurlijk ook vermogen opbouwen door te sparen en/of te beleggen in box 3. Privévermogen ontstaat allereerst door loon dat de bv je uitbetaalt; daar betaal je inkomstenbelasting over. Hierna valt het netto geld in box 3. Over een deel van het vermogen in box 3 hoef je geen belasting te betalen; dit heffingsvrije vermogen is in 2025 € 57.684 (of € 115.368 als je een fiscaal partner hebt).
Een groot voordeel van vermogen opbouwen in box 3 is dat het geld flexibel is én blijft. Je kunt het dus zonder extra voorwaarden opnemen, zowel voor als na je AOW-leeftijd.
Vermogen opbouwen in je onderneming
Als dga kun je ook vermogen opbouwen binnen de bv, of de aandelen van de bv zelf als vermogen zien. Over winst betaal je vennootschapsbelasting. Als vervolgens de nettowinst naar privé wordt uitgekeerd als dividend, dan betaal je ook nog box 2 belasting.
Je hebt 4 mogelijkheden:
- Beleggen in de bv zelf
- Dividend uitkeren en in privé beleggen
- Lenen van de bv en in privé beleggen
- Privévermogen inbrengen in de bv en in diezelfde bv beleggen
Voor elke keuze gelden specifieke fiscale regels. Wat voor jou de beste keuze is, hangt vooral af van het te verwachten rendement op het vermogen, zowel in de bv als in privé. En of je het geld in de bv nog nodig hebt voor investeringen. Laat je hierover adviseren door een (belasting)specialist.
Wanneer ben je een dga?
Voor de pensioenwet en de Belastingdienst gelden verschillende uitgangspunten als het om dga’s gaat. Voor de Belastingdienst ben je dga als je minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit én je werkzaam bent in de BV. Voor de pensioenwet gelden andere criteria: dan ben je dga als je ten minste 10% van de aandelen in je bedrijf (direct of indirect) bezit.
Pensioen voor ondernemers
Als ondernemer bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je moet zelf je pensioen regelen. Er zijn verschillende manieren om extra pensioen op te bouwen. Een van de mogelijkheden is door te sparen of beleggen met een pensioenrekening. Heb je een koopwoning, dan kun je ook extra aflossen op je hypotheek om je maandlasten te verminderen.
Maak vrijblijvend een afspraak over je pensioen
De keuze voor een pensioenvorm is niet alleen belangrijk voor jezelf maar ook voor je partner of gezin. Je kunt niet vroeg genoeg starten met het regelen van een financieel onbezorgde oude dag. Dit kan best ingewikkeld zijn. Want wat is de beste plek voor je vermogen, privé of in je bv? En hoe kun je het meeste rendement behalen? Onze adviseur helpt je graag verder. Maak vrijblijvend een afspraak.
