Jaarruimte berekenen voor ondernemers en zzp'ers

Voor het berekenen van je jaarruimte, wordt er gekeken naar je inkomen van het voorgaande kalenderjaar.

• Ga naar Mijn Belastingdienst en log in met je DigiD.
• Klik op ‘Inkomstenbelasting', kies het voorgaande belastingjaar en download vervolgens de aangifte.
• In deze aangifte staat ‘Overzicht belasting en premies'. Onder ‘Inkomstenbelasting’ staat de winst uit onderneming, de winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek. Je kunt dit bedrag overnemen. 

Het kan zijn dat je naast je onderneming nog andere inkomsten hebt. Hier staan wat voorbeelden:

• Pensioen en andere uitkeringen
• Inkomsten uit overig werk
• Inkomsten uit het beschikbaar stellen van bezittingen aan eigen bv of aan een onderneming van een fiscaal partner
• Ontvangen partneralimentatie 

Zo vind je wat je overige inkomsten van het vorige jaar waren:

• Ga naar Mijn Belastingdienst en log in met je DigiD.
• Klik op ‘Inkomstenbelasting', kies het voorgaande belastingjaar en download vervolgens de aangifte.
• De hierboven genoemde inkomsten staan apart vermeld in je aangifte. Als deze inkomsten niet in je aangifte staan, hoef je ze ook niet mee te nemen in de jaarruimteberekening.

Je hebt alleen een Factor A als je het vorige kalenderjaar pensioen opbouwde bij een pensioenuitvoerder. Is dat niet het geval? Dan kun je 0 invullen bij je Factor A.

De Factor A is het bedrag waarmee je pensioen is gestegen in een kalenderjaar. Je vind je Factor A op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO). Je ontvangt je UPO jaarlijks van je pensioenuitvoerder.

Heb je vorig jaar geen pensioen opgebouwd? Dan vul je bij het berekenen van je jaarruimte bij Factor A het getal 0 in.

Had je vorig jaar meerdere werkgevers? Tel dan de Factor A's van je verschillende pensioenuitvoerders bij elkaar op. 

Zo vind je je huidige pensioenuitvoerder

• Ga naar Mijn Pensioenoverzicht en download je pensioenoverzicht. In dit document staan je huidige en eventueel eerdere pensioenuitvoerder(s).

Zo vind je je UPO

• Ga naar de website van je huidige pensioenuitvoerder en log in met je DigiD.
• Vaak staat je UPO bij de documenten.
• Download de UPO. De meeste werkgevers verzenden deze vanaf juli.

Zo vind je je Factor A (pensioenaangroei)

• Vaak ontvang je je UPO halverwege het jaar.
• Ga naar de laatste pagina.
• Neem het bedrag over achter ‘Pensioenaangroei factor A’.

Heb je dit jaar al geld ingelegd op een ABN AMRO Pensioenaanvulling of op een andere spaar- of beleggingsrekening voor je pensioen? Tel de bedragen van wat je extra opzij hebt gezet voor je pensioen bij elkaar op.

Je jaarruimte kan elk jaar anders zijn. Je winst uit onderneming kan ieder jaar wisselen. En dat betekent dat je jaarruimte ook ieder jaar kan veranderen. Omdat je als ondernemer geen werknemerspensioen kunt opbouwen bij een werkgever, heb je vaak een hogere jaarruimte dan mensen in loondienst.

Het fiscaal maximale pensioengevend loon is voor 2024 voorlopig vastgesteld op € 137.800. Het maximale pensioengevend loon is het gedeelte van het brutoloon waar (na aftrek van de AOW-franchise) belastingvriendelijk aanvullend pensioen over mag worden opgebouwd. Je kunt nog wel netto pensioen opbouwen over je inkomen boven de € 137.800. Maar hier krijg je geen belastingvoordeel over.

Heb je een deel van het jaar in loondienst gewerkt of werk je naast je onderneming nog voor een werkgever? Met de jaarruimtetool kun je simpel je jaarruimte berekenen. Houd de volgende dingen bij de hand, dan is het berekenen van je jaarruimte zo gedaan:

• je belastingaangifte van vorig jaar
• de jaarwinst uit je onderneming
• eventuele jaaropgave van je werkgever
• een overzicht van je overige inkomsten
• je Uniform Pensioenoverzicht van vorig jaar voor je factor A