Schenken op papier

• Je geeft 'op papier' een bedrag aan je (klein)kinderen. Ze krijgen het geld pas als je overlijdt. Bij schenken op papier heb je een schuld aan je (klein)kinderen en betaal je hen elk jaar 6% rente. Betaal je deze rente niet? Dan telt de schuld niet mee voor de erfbelasting en krijg je niet het belastingvoordeel dat je wilde.
• Je stort het geld niet echt op de bankrekening van je (klein)kinderen. Maar legt wel vast dat je gaat schenken. Dit doe je officieel bij een notaris met een schenkingsovereenkomst. Na je overlijden is een schenking op papier alleen geldig als het in een notariële akte staat (dit is een officieel document dat door een notaris is opgesteld).
• Je schenkt het geld voordat je overlijdt. Het voordeel is dat je (klein)kinderen minder erfbelasting betalen als ze later het geld krijgen. Ze mogen de schenking dan aftrekken van de erfenis. Schenkingen binnen 180 dagen voor je overlijden tellen niet mee voor de erfbelasting.

Bij schenken op papier is de kans groot dat dit ook gevolgen heeft voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenkbelasting. Schenkbelasting is de belasting die je betaalt over een gift aan iemand anders boven een bepaald vrijgesteld bedrag. Schenk je bijvoorbeeld meer dan het bedrag van de vrijstelling? Dan moeten je (klein)kinderen direct schenkbelasting betalen. Het is goed om daar rekening mee te houden. Het rekenvoorbeeld geeft je een concreet beeld van de gevolgen van een schenking op papier.

Wat geeft vader Roel aan dochter Laura?

• Roel heeft €100.000 overwaarde op zijn woning en € 400.000 op zijn spaarrekening
• Roel doet een schenking op papier van € 100.000 aan Laura
• Roel heeft nu een schuld bij Laura

Rente

• Roel moet elk jaar 6% rente betalen aan Laura, in dit geval €6.000
• Roel betaalt de € 6.000 rente aan Laura van zijn spaargeld

Schenkbelasting

• Voor Laura geldt de jaarlijkse vrijstelling van € 6.713
• Laura betaalt in dit geval schenkbelasting over € 93.287 (€100.000 min € 6.713)

Inkomstenbelasting

• Roel heeft €100.000 overwaarde op zijn woning en € 400.000 op zijn spaarrekening
• Door zijn schuld aan Laura heeft Roel minder vermogen in box 3, hij betaalt dus minder belasting
• Laura krijgt € 100.000 aan vermogen in box 3 en moet daar belasting over betalen
• Laura betaalt de belasting in box 3 van de 6% rente die Roel haar betaalt

Belastingbox 3 bestaat uit spaargeld, beleggingen en eventueel een tweede woning, min de schulden.

Erfbelasting

Als Roel overlijdt, krijgt Laura de € 100.000 van Roel. Is de schenking vastgelegd in een notariële akte? En heeft Roel ieder jaar 6% rente betaald aan Laura? Dan hoeft ze over deze schenking geen erfbelasting meer te betalen.

Verder goed om te weten

• Roel kan ook de schenkbelasting voor Laura voor zijn rekening nemen. Hij doet de schenking dan 'vrij van recht'. Meer hierover vind je op 'Wie betaalt de schenkbelasting?'
• Door de schenking heeft Laura meer vermogen. Hierdoor krijgt ze in de toekomst misschien minder uitkering of toeslag, bijvoorbeeld huurtoeslag.
• Ieder jaar kan Roel bekijken of hij opnieuw wil schenken. De 6% rente die hij aan Laura moet betalen, is geen schenking. Roel kan dus de komende jaren gebruikmaken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling die dan geldt. De schenkingsvrijstelling is het bedrag dat je belastingvrij mag schenken.