Een schenking ontvangen in 2025? Let op deze aandachtspunten

We hebben in Nederland een speciale belasting voor schenkingen, de ‘schenkbelasting’. Deze wordt geheven over geld of ander vermogen dat je van iemand cadeau krijgt. In het bijzonder van iemand die (kortweg) in Nederland woont op het moment dat hij of zij het geeft. Schenkbelasting hoef je niet over het volledige bedrag te betalen, de schenkbelasting kent namelijk een aantal vrijstellingen. Dit zijn de meest voorkomende in 2025:

• De jaarlijkse vrijstelling is € 6.713;
• Een eenmalige vrijstelling van € 32.195 voor kinderen in de leeftijd van 18 t/m 39 jaar;
• Deze eenmalige vrijstelling wordt verhoogd naar € 67.064 als je de schenking besteedt aan bepaalde dure studies.

Vrijstellingen bij schenking van iemand anders

In 2025 is er geen verhoogde schenkingsvrijstelling meer voor de eigen woning. Heb je eerder een ‘woningschenking’ gekregen en deze nog niet besteed? Let dan goed op de termijnen. Hierover lees je meer in ons artikel “Schenken voor een eigen woning”.

Wat als je meer ontvangt dan de vrijstelling? Dan krijg je te maken met de tarieven van de schenkbelasting en die zijn afhankelijk van de familieband tussen jou als ontvanger en de schenker, plus de hoogte van het bedrag:

• Voor een schenking van een ouder geldt een tarief van 10% voor de eerste € 154.197 die de vrijstelling overtreft. Boven dat bedrag geldt een tarief van 20%.
• Gaat het om een schenking van een grootouder? Dan geldt hetzelfde grensbedrag en zijn de tarieven 18% en 36%.
• Voor een schenking van anderen gelden tarieven van 30% en 40%, bij hetzelfde grensbedrag.

Deze tarieven gelden trouwens ook voor de erfbelasting.

Ontvang je meer dan de jaarlijkse vrijstelling? Dan moet je aangifte doen voor de schenkbelasting. Dat moet je ook doen als je gebruik wilt maken van een eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling.

Het uitgangspunt is dat jij als ontvanger aangifte doet en de schenkbelasting betaalt. Ontvang je een schenking in 2025? Dan moet je vóór 1 maart 2026 aangifte doen. Je bent daarbij verplicht het aangifteformulier van de Belastingdienst te gebruiken. Er is een uitzondering: het kan zijn dat je een ‘nettobedrag’ krijgt. Dat is een ‘schenking vrij van recht’. In dat geval neemt de schenker de schenkbelasting voor diens rekening. Je moet alsnog aangifte doen voor de schenkbelasting (eventueel samen met de schenker), maar de aanslag gaat dan niet naar jou maar naar de schenker.

Ben je getrouwd in de (oude) algehele gemeenschap van goederen? Als je een schenking ontvangt, valt deze in de huwelijksgemeenschap. De schenking wordt dan van jullie allebei. Vaak wordt daarom een uitsluitingsclausule aan de schenking verbonden. Die is bedoeld om jouw vermogen te beschermen bij een scheiding. Lees meer hierover in ons artikel "Welke gevolgen heeft trouwen voor je vermogen?".

Eerste aandachtspunt bij een uitsluitingsclausule is dat je de schenkingsovereenkomst goed bewaart. Dan kun je in de toekomst aantonen dat de schenking jouw privébezit is. Ook is het slim om de schenking op een privérekening te ontvangen, en deze op die rekening te laten staan. Dan blijft duidelijk welk vermogen jouw privévermogen is.

Stel dat je de schenking vervolgens besteedt aan een gezinsauto of gezinsvakantie. Dan is het goed om hierover afspraken te maken met je partner. Moet je partner de helft van de besteding terugbetalen of niet? Leg dit goed vast in je eigen administratie. In ons artikel “Schenken voor een eigen woning” lees je hoe het kan uitpakken als je de schenking gebruikt om af te lossen op een gezamenlijke hypotheekschuld.

• Is een studietoelage een schenking? 
• Fiscaal optimaal schenken aan een goed doel
• Aflevering 1 videoserie 'Op de bank' - schenken aan kinderen