Schenken in 2025: wat moet je weten?

Je kunt elk jaar belastingvrij schenken. Voor kinderen is de jaarlijkse vrijstelling € 6.713 en voor anderen € 2.690. Je vindt alle vrijstellingen in ons artikel “Belastingvrij schenken in 2025”. Daar vind je ook de tarieven als je meer schenkt dan de vrijstelling en handige rekensommen. Zo zie je hoe een schenking kan helpen om de erfbelasting te verminderen.

Bij een eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling gelden extra regels, net als voor de aangifte schenkbelasting. Dat is een aparte aangifte. Voor een schenking in 2025 moet de aangifte vóór 1 maart 2026 worden ingediend. Dit is anders dan de aangifte inkomstenbelasting. 

Meestal betaalt de ontvanger van de schenking de schenkbelasting, maar je kunt die als schenker ook zelf betalen. In ons artikel “Wie betaalt de schenkbelasting?” lees je hoe dat uitpakt.

De vrijstellingen gelden altijd per kalenderjaar. Schenk slim door een schenking te splitsen tussen eind december en begin januari. Zo kun je in een korte periode tweemaal gebruikmaken van een vrijstelling. Iets om in gedachten te houden als je een kind een schenking wilt doen die hoger is dan de jaarlijkse schenkingsvrijstelling.

In 2026 wordt de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor kinderen waarschijnlijk € 6.908. Voor anderen, zoals kleinkinderen, € 2.769. Deze bedragen zijn definitief zodra het Belastingplan 2026 wordt aangenomen in het parlement.

De verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, beter bekend als ‘jubelton’, is inmiddels afgeschaft. Maar je kunt nog profiteren. In 2023 gold een verruimde vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning van € 28.947. Die gold niet alleen tussen ouders-kinderen, maar ook voor anderen. De voorwaarde is dat het geld uiterlijk 31 december 2025 wordt besteed aan de eigen woning.

Hoewel de jubelton er niet meer is, weerhoudt dat ouders niet om met schenkingen hun kinderen te helpen op de woningmarkt. Er wordt vaker en gemiddeld een hoger bedrag geschonken dan toen de jubeltonvrijstelling er nog was! Dit laat zien hoe groot de behoefte is aan steun op de woningmarkt. Dat zal waarschijnlijk nog wel even zo blijven. De doelstelling om jaarlijks 100.000 nieuwe woning te bouwen, lijkt steeds verder weg. Of we worden verrast door een nieuw kabinet dat zeer kordaat optreedt, is nog maar de vraag.

Ouders maar ook grootouders met jonge (klein)kinderen sparen met een doel voor ogen: in de toekomst hulp bieden. Wellicht door in etappes alsnog een ‘jubelton’ op te bouwen. Neem de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 6.713 in 2025. Stel dat je deze ieder jaar gebruikt. Bij 2% rendement bereik je na circa 13 jaar een kapitaal van € 100.000.

Overweeg bij jonge kinderen om te schenken onder bewind. Zo voorkom je dat het spaargeld op 18-jarige leeftijd aan iets anders wordt besteed. Is er geen tijd om met de jaarlijkse schenkingsvrijstelling vermogen op te bouwen? Denk dan aan een lening die je in etappes kwijtscheldt. Bijvoorbeeld: de ouder leent € 100.000 aan het kind en vermindert deze lening jaarlijks met het bedrag van de schenkingsvrijstelling. Het kind krijgt direct € 100.000 en op termijn vervalt de schuld zonder de schenkbelasting. Stel dat de rente netto 3% is en de schenking wordt gebruikt om deze rente te betalen en het restant als aflossing. De schuld is dan na ongeveer 20 jaar verdwenen.

Vooraf sparen is dus gunstiger dan lenen en kwijtschelden.

De schenking op papier is al jarenlang een populaire manier om vermogen over te dragen. Maar de meeste aandacht ging uit naar de gevolgen van deze schenking voor box 3. Vroeger leidde een schenking op papier vaak tot een (beperkt) voordeel in box 3, maar dat is niet meer zo. Een schuld wordt niet meer volledig afgetrokken in box 3. Er geldt een fictieve leenrente van circa 2,6%, terwijl de werkelijke rente 6% is.

De tegenbewijsregeling kan een oplossing zijn. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kan de box 3-belasting over het lagere werkelijke rendement worden berekend. Je mag rekenen met de echt betaalde rente van 6%. Of dat ook leidt tot een lagere belastingaanslag, hangt af van je totale situatie. Het werkelijke rendement over je volledige vermogen in box 3 wordt berekend, zonder heffingsvrij vermogen.

De tegenbewijsregeling komt goed van pas voor de schenking op papier, maar je moet wel bereid zijn deze toe te passen.

Veel bezitters van vastgoed in box 3 zijn ongelukkig met de tegenbewijsregeling. Ongerealiseerde waardestijgingen tellen mee als werkelijke rendementen terwijl kosten niet aftrekbaar zijn. Heb je geen verhuur? Dan wordt een fictief inkomen van 5,06% over de WOZ-berekend.

Als je een woning in box 3 hebt die je kind bewoont, overweeg dan een overdracht naar je kind. Komt de woning bij je kind in box 1 terecht? Dan kan de belastingdruk voor de familie lager worden.

Wil je een woning overdragen tegen de WOZ-waarde, bijvoorbeeld € 450.000? Als de werkelijke waarde hoger is, bijvoorbeeld € 500.000, wordt het verschil van € 50.000 niet als schenking gezien. Vanaf 2027 verandert dit. Dan wordt de werkelijke waarde het uitgangspunt voor de schenkbelasting. Voldoende redenen om dit zorgvuldig te gaan bekijken.

Wat brengt het nieuwe kabinet voor de schenk- en erfbelasting? Hoewel dit geen groot verkiezingsthema was, zijn er wel signalen over hogere tarieven. Het CDA noemt een mogelijke tariefsverhoging voor erfenissen boven € 500.000. Linkse partijen pleiten voor een algemene verhoging, terwijl de rechtse partijen de huidige percentages willen houden.

Voor schenkers kan de gedachte ‘goedkoper wordt het niet’ een reden zijn om nu te schenken in de 10%-schijf. Ook het rentepercentage van 6% bij een schenking op papier staat ter discussie. Een rente van 2% zou volgens een evaluatie meer aansluiten bij de huidige situatie. Het rentepercentage heeft niet alleen gevolgen voor de schenkbelasting maar ook voor de erfbelasting. Een mogelijke aanpassing van de rente kan leiden tot een kettingreactie. Een andere rente leidt mogelijk tot grote veranderingen in de schenk- en erfbelasting. Hoewel dit nu nog speculatief is, is het goed om hier alert op te zijn.