Profiteer van aftrekposten en heffingskortingen in jouw aangifte 2025
Zoals de naam al doet vermoeden, belast de inkomstenbelasting jouw inkomen in een kalenderjaar. Het gaat dan om je inkomen uit werk en woning (box 1), uit aanmerkelijk belang (box 2) en uit sparen en beleggen (box 3). Over deze inkomsten mag je bepaalde kosten in mindering brengen. Nadat de belasting over deze inkomsten is berekend, kun je - afhankelijk van je persoonlijke situatie - ook nog gebruikmaken van verschillende kortingen op de berekende belasting. In deze blog vertellen we er meer over.
Wij hebben het hier over de 'aftrekposten' en de 'heffingskortingen'.
Over het algemeen geldt voor de inkomstenbelasting dat kosten die je maakt om inkomsten te verkrijgen, in mindering mogen worden gebracht. Leidt dit in box 1 of 2 tot een negatief inkomen, dan kan dat 'verlies' onder voorwaarden worden verrekend met positieve inkomens in dezelfde box in andere belastingjaren. In box 3 kan geen 'verlies' ontstaan. Naast deze hoofdregels geldt er ook een aantal specifieke regels.
Aftrekposten binnen de box
Bepaalde kosten die samenhangen binnen een box kun je - bijvoorbeeld binnen de box - op deze inkomsten in mindering brengen. Hierdoor verlaag je in deze box het bedrag waarover belasting wordt geheven. En betaal je dus minder belasting. Heb je een hypotheek die voldoet aan de voorwaarden van box 1? Dan kun je bijvoorbeeld de rente én de afsluitkosten in deze box in mindering brengen. Is er bij jou sprake is van een pensioentekort? Dan mag je datzelfde doen voor de inleg of premies voor jouw lijfrente bij een bank of verzekeraar.
Persoonsgebonden aftrek: box 1, box 3 en box 2
Er geldt een uitzondering op de aftrek binnen de boxen. Er zijn namelijk ook kosten die op zichzelf staan: de 'persoonsgebonden aftrekposten'. Ook deze mag je in mindering brengen op je inkomsten. Maar ze mogen jouw inkomen in de box niet verder verlagen dan nul. Hierbij ben je niet gebonden aan één box, maar aan een volgorde.
- De aftrek komt eerst ten laste van jouw inkomen in box 1
- Daarna op het (forfaitaire) inkomen in box 3
- Ten slotte op je eventuele inkomen in box 2 (de zogenaamde ‘paardensprong’).
Kun je een deel van deze persoonsgebonden kosten niet in dit jaar kwijt? Dan kun je die volgend jaar alsnog in mindering brengen. Voorbeelden van persoonsgebonden aftrekposten zijn betaalde partneralimentatie, zorgkosten en giften.
Tariefcorrectie
Het aftrekpercentage in 2025 is in principe gelijk aan het oplopende belastingtarief in box 1. Voor de hogere inkomens (inkomen boven € 76.817) die belast worden tegen 49,5% inkomstenbelasting, geldt een tariefcorrectie: bepaalde aftrekposten zijn slechts tegen 37,48% aftrekbaar. Dit geldt voor de:
- de ondernemersaftrek;
- de MKB-winstvrijstelling;
- aftrekbare kosten voor de eigen woning;
- persoonsgebonden aftrekposten.
Heffingskortingen
Niet alleen aftrekposten, ook de heffingskortingen verminderen de hoogte van je aanslag inkomstenbelasting. Door een korting te geven op de berekende belasting, ondersteunt de wetgever bepaalde groepen belastingplichtigen. Als je aan de voorwaarden voldoet, heb je mogelijk recht op één of meerdere heffingskortingen. We bespreken een aantal kortingen op hoofdlijnen.
Algemene heffingskorting
Vanaf 2025 is de algemene heffingskorting volledig afhankelijk van het verzamelinkomen (belastbare inkomens van alle drie de boxen opgeteld).
- De maximale korting is € 3.068 (€ 1.536 als je het hele jaar de AOW-leeftijd had bereikt).
- De korting bouwt af bij een belastbaar inkomen boven € 28.406.
- Vanaf een inkomen van € 76.817 is de algemene heffingskorting nul.
Arbeidskorting
De arbeidskorting is bedoeld voor werkenden en is eveneens inkomensafhankelijk.
- Bij een arbeidsinkomen (zoals loon en winst uit onderneming) tot € 43.072 is je maximale korting € 5.599 (vanaf AOW-leeftijd: € 2.802).
- Boven dit inkomen bouwt de arbeidskorting af.
- Bij een inkomen van € 129.079 of meer vervalt de arbeidskorting volledig.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Deze korting is bedoeld voor werkende (alleenstaande) ouders van kinderen die op 1 januari 2025 jonger waren dan 12 jaar en in 2025 ten minste 6 maanden op het adres stonden ingeschreven.
- De maximale korting bedraagt € 2.986.
- Voor fiscaal partners geldt dat beide partners moeten werken. De aanvraag moet worden gedaan door de minstverdienende ouder waarbij het arbeidsinkomen van die ouder hoger moet zijn dan € 6.145.
- Zijn de ouders gescheiden en is er sprake van co-ouderschap? Dan kunnen beide ouders de korting aanvragen.
Ouderenkorting
Heb je in 2025 de AOW-leeftijd bereikt en is jouw verzamelinkomen (belastbare inkomens van alle drie de boxen opgeteld) lager dan € 59.782? Dan heb je recht op deze korting. De hoogte is afhankelijk van je inkomen en is maximaal € 2.035.
Alleenstaande ouderenkorting
Ontving je in 2025 een AOW-uitkering voor alleenstaanden? Dan kom je in aanmerking voor deze korting. De hoogte is € 531.
Korting voor groene beleggingen
Kom je in aanmerking voor een box 3-vrijstelling voor groene beleggingen? Dan heb je daarnaast recht op een heffingskorting van 0,1% van de vrijstelling die je in box 3 hebt gebruikt. Deze vrijstelling in box 3 is maximaal € 26.312 en € 52.624 voor fiscaal partners.
“Aftrekposten en heffingskortingen kunnen veel schelen in je belastingaangifte. Welke voor jou gelden, hangt af van je situatie. Door dit goed te bekijken voorkom je dat je te veel betaalt en krijg je mogelijk geld terug.”
Hilde Wuisman, Vermogensplanner
