Overzicht Belastingplan 2027

Bij elk onderwerp kun je verdiepende informatie lezen, met waar mogelijk opties om tijdig in actie te komen. Het gaat om voorstellen: tijdens de parlementaire behandeling kunnen deze nog wijzigen.

Door de hogere tarieven in de eerste en tweede belastingschijf stijgt de belastingdruk op inkomen uit arbeid. De eerst schijf voor belastingplichtigen onder de AOW-leeftijd stijgt van 35,75% naar 36,23% en de tweede van 37,56% naar 38,16%. Deze stijging van de eerste en tweede schrijf was bedoeld om de geplande halvering van het eigen risico op te vangen. De halvering van het eigen risico gaat echter gaat niet door. Toch heeft men er voor gekozen om de geplande verhoging intact te laten. De maximale arbeidskorting stijgt van € 5685 naar € 5929, terwijl de maximale ouderenkorting daalt van € 2067 naar € 1993.

Ook worden de schijven in de inkomstenbelasting maar deels aangepast aan de inflatie. Normaal gesproken worden de belastingschijven aangepast aan de inflatie, zodat prijsstijgingen er niet automatisch toe leiden dat je meer belasting betaalt. In het belastingplan wordt voorgesteld om de aanpassing maar voor ongeveer de helft te doen in de eerste schijfgrens. In de tweede schijfgrens wordt de factor helemaal niet toegepast. Dit gebeurt vanwege de vrijheidsbijdrage van burgers, waarmee een deel van de extra uitgaven voor defensie wordt betaald.

De hypotheekrenteaftrek blijft intact en een verruiming van vorig jaar wordt niet teruggedraaid. Vorig jaar introduceerde het kabinet een extra belastingschijf waardoor een drietarievensysteem ontstond. De hypotheekrenteaftrek is toen gekoppeld aan de ‘nieuwe’ tweede schijf. Dat is voordelig voor belastingplichtigen omdat ze kunnen aftrekken tegen een hoger tarief. Het kabinet wilde deze verruiming van de hypotheekrenteaftrek terugdraaien. Maar daar is in het Belastingplan 2027 geen sprake van. Wat wel is gebeurd, is dat de tweede schijf is gestegen van 37,56% naar 38,16%. Dat bezorgt de belastingplichtige voordeel doordat tegen een wat hoger tarief kan worden afgetrokken.

Vanaf 2028 zou de heffing op werkelijk rendement worden ingevoerd. De Tweede Kamer had het voorstel al aangenomen, de Eerste Kamer nog niet. Binnen het kabinet lopen de opvattingen over de aanpassingen van box 3 en de dekking daarvan uiteen. Het kabinet besloot de renovatie van box 3 dan ook voor zich uit te schuiven. Er komt weer nieuws in de Voorjaarsnota 2027.

Het tarief van de overdrachtsbelasting daalt in 2027 van 8% naar 7% voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, zoals verhuur- en vakantiewoningen. De maatregel geldt met name voor beleggers, investeerders, ontwikkelaars en woningcorporaties die woningen voor verhuur aankopen of ontwikkelen. Overweeg je eind 2026 een vakantiewoning te kopen, dan kan het fiscaal voordelig zijn om de levering in 2027 te laten plaatsvinden.

In het belastingplan wordt voorgesteld de aftoppingsgrens voor pensioenen en lijfrenten voor de jaren 2027 tot en met 2032 niet te indexeren. Op dit moment bedraagt de aftoppingsgrens € 137.800 (bedrag 2026). De voorgestelde maatregel voor pensioenen en lijfrenten leidt ertoe dat grens niet meestijgt met de loonontwikkeling.

De minister had eerder gezegd niet aan de schenk- en erfbelasting te willen tornen en heeft zijn belofte gehouden. De tarieven zijn ongewijzigd. De schijven zijn wel verruimd, wat aangenaam is voor belastingplichtigen. Je komt dan niet sneller in de hoge schijf terecht als gevolg van inflatie.  

Toch is dat niet het hele verhaal. De tarieven kunnen gelijk blijven, terwijl aanpassingen van bijvoorbeeld rekenregels, vrijstellingen en fiscale regelingen ervoor zouden kunnen zorgen dat erfgenamen uiteindelijk meer belasting betalen.

Wij hadden ook nieuws verwacht over de schenking op papier en de onzakelijke lening. Maar dat staat niet in het Belastingplan 2027.

Tot eind 2026 kun je als eigenaar van zonnepanelen de stroom die je teruglevert aan het net nog verrekenen met je eigen verbruik (salderen). Vanaf 2027 stopt deze regeling.

Daarnaast verdwijnen de vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen in box 3 per 1 januari 2028. In 2027 wordt de vrijstelling al fors verlaagd naar € 200 (of € 400 voor partners). Er waren geluiden dat er toch iets zou terugkeren. Het Belastingplan 2027 heeft daar echter niet in voorzien.

Omdat de parlementaire behandeling nog moet plaatsvinden, kunnen de maatregelen wijzigen. Wij volgen de ontwikkelingen op de voet en houden je op de hoogte van de belangrijkste wijzigingen.