Trek de hypotheekrente niet automatisch af bij het hoogste inkomen
Je kunt samen met je fiscaal partner bij de belastingaangifte bepaalde inkomsten en aftrekposten verdelen. Je mag dit doen op een manier die voor jullie het voordeligst is. Vroeger was het vaak het beste om de hypotheekrenteaftrek en andere aftrekposten zoveel mogelijk aan te geven bij degene met het hoogste inkomen. Zeker als die in een hoger belastingtarief viel. Waarom dat inmiddels is veranderd, leggen we hieronder uit.
Het fiscaal partnerschap biedt keuzevrijheid
Fiscaal partners – zoals gehuwden of samenwoners die samen een huis bezitten – mogen bij hun belastingaangifte bepaalde inkomsten en aftrekposten verdelen. Denk hierbij aan inkomsten uit de eigen woning of persoonsgebonden aftrekposten, waaronder aftrekbare zorgkosten en aftrekbare giften.
Minder hypotheekrenteaftrek voor hoge inkomens
Sinds 2023 is het belastingvoordeel van de hypotheekrenteaftrek lager. Het hoogste belastingtarief in box 1 is (49,5%), maar de aftrek mag je nog maar aftrekken tegen ongeveer 37%. Als jullie hypotheekrente aftrekken tegen het inkomen in de hoogste schijf (boven €76.817 in 2025), besparen jullie daarover dus maximaal zo’n 37% aan belasting.
Voor inkomens die hoger zijn dan €76.817 (in 2025) geldt het hoogste belastingtarief van 49,5%. Dit tarief is ook van toepassing op de bijtelling van het eigenwoningforfait bij je inkomen.
Verdien je minder dan €76.817? Dan geldt voor jou circa 37% hypotheekrenteaftrek en betaal je hetzelfde percentage belasting over het eigenwoningforfait. Voor AOW’ers met een laag inkomen geldt tot €38.441 (geboren vóór 1946: €40.502) een tarief van 18%. Valt de aftrek in deze schijf, dan is je voordeel ook 18%.
Hypotheekrenteaftrek en een scheve inkomensverdeling
Als jullie beiden meer of minder dan €76.817 verdienen, maakt het niet uit wie de hypotheekrenteaftrek opgeeft. Maar als één van jullie boven dit bedrag zit en de ander eronder, kan de keuze grote invloed hebben. Dat komt door verschillen in belastingtarief en heffingskortingen.
Hogere algemene heffingskorting bij een lager inkomen
Een aftrekpost kan het inkomen van de partner met het lage inkomen verlagen. Komt dat inkomen hierdoor tussen €28.406 en €76.817, leidt dit in 2025 in circa 6,34% extra algemene heffingskorting. Een aftrekpost verhoogt dus de korting voor deze inkomensgroep. Na het bereiken van de AOW-leeftijd is dat voordeel lager, ongeveer 3,2%. Hoe groter het negatieve saldo, hoe groter het effect op de algemene heffingskorting. De algemene heffingskorting kan worden verminderd.
Vanaf 2025 verandert er iets:
- Het maximale bedrag van de algemene heffingskorting daalt van € 3.362 naar € 3.068.
- De korting hangt niet meer alleen af van je inkomen uit werk en woning (box 1), maar van je totale verzamelinkomen (box 1, box 2 en box 3 samen).
- De afbouw van de algemene heffingskorting begint vanaf een inkomen dat hoger is dan € 28.406, wat gelijk is aan het wettelijk minimumloon.
Rekenvoorbeeld inkomsten uit eigen woning en algemene heffingskorting
- WOZ-waarde en hypotheek van €500.000
- Rente 4%
- Hypotheekrente betaald: € 20.000
- Het eigenwoningforfait voor 2024 is 0,35% = €1.750
- Negatieve saldo uit eigen woning is €20.000 - €1.750 = € 18.250. Hun overige inkomens in box 1 zijn €100.000 en €50.000.
- Partners A (met hoger inkomen) geeft het eigenwoningforfait op van 49,5% belasting van € 1.750 = € 886
- Partner B (met lager inkomen) betaalt 37,48% van € 1.750 = € 655.
- Het fiscale voordeel hypotheekrenteaftrek blijft voor beiden ongeveer 37%.
Extra algemene heffingskorting
Het belangrijkste voordeel zit in de extra algemene heffingskorting. Partner A komt hiervoor niet in aanmerking als de aftrekpost in de hoogste tariefschijf (49,5%) valt. Partner B, met het lagere inkomen, kan wel profiteren van dit voordeel. Als partner B aftrek krijgt, daalt zijn of haar belastbaar inkomen met € 18.250. Dit leidt tot een algemene heffingskorting van 6,34% over dit bedrag (€ 1.157). Deze aftrek bij partner B met het lagere inkomen levert in dit voorbeeld een voordeel op van bijna € 1.400 (€ 1.157 + (€ 886 - € 655)).
“Let op: Vanaf 2025 kan het fiscale voordeel in veel gevallen lager uitvallen, omdat de algemene heffingskorting niet langer uitsluitend wordt berekend over het inkomen in box 1 (werk en woning), maar van het verzamelinkomen uit box 1, box 2 en box 3.”
Kees Adema, Vermogensplanner
De belangrijkste informatie samengevat
Heb je een fiscaal partner en verdienen jullie niet hetzelfde? Controleer bij wie de inkomsten uit eigen woning het meeste belastingvoordeel opleveren. Meestal is dat de partner met het laagste inkomen. Dit kan honderden tot duizenden euro’s schelen.
