Tegenbewijs nu als standaardoptie in het formulier
Vanaf 2025 is het formulier OWR (opgaaf werkelijk rendement) geïntegreerd in je aangifte. Je hoeft dus geen apart formulier meer in te vullen. De mogelijkheid om te kiezen voor het belasten van het werkelijk rendement is nu integraal onderdeel van de aangifte. Weet wel dat de Belastingdienst de gegevens die je nodig hebt voor de berekening van het werkelijk rendement nog niet heeft opgenomen. Die gegevens moet je dus zelf aanleveren. Hier lees je meer over de het belasten van het werkelijk rendement.
Inschattingen forfaitair rendement
De forfaitaire rendementen zijn berekend door fiscalisten. Zij komen voor 2025 voor banktegoeden op 1,37% en voor schulden op 2,70%. In vergelijking met de voorlopige aanslag betekent dat voor banktegoeden een lichte verlaging en voor schulden een lichte verhoging. Hierbij werd aangegeven dat er nog afrondingsverschillen kunnen zijn. Het gaat dan om verschillen op de honderdste nauwkeurig. Voor overige bezittingen was al bekend dat het forfaitair rendement 5.88% zou zijn.
Extra schijf in box 1
Met ingang van 1 januari 2025 is een derde belastingschijf toegevoegd in box 1. De oorspronkelijke eerste tariefschijf is opgesplitst in twee delen. Het eerste deel (dat betreft een inkomen tot € 38.441), kent een lager tarief van 35,82%. Het tweede deel, van € 38.441 tot € 76.816, wordt belast tegen een tarief van 37,48%. Voor inkomens boven € 76.816 blijft het tarief onveranderd op 49,5%.
Het kabinet heeft deze extra schijf ingevoerd om de lasten voor werkende middeninkomens te verlagen, zodat zij netto meer overhouden. Dit voordeel wordt wel beperkt door de afbouw van de algemene heffingskorting.
Minder voordeel bij duurzaam sparen of beleggen
Vanaf 1 januari 2025 is de vrijstelling voor duurzaam beleggen flink verlaagd ten opzichte van het jaar daarvoor. Voor het belastingjaar 2025 is de maximale vrijstelling € 26.312, of € 52.624 voor partners gezamenlijk. Je moet de groene spaargelden of beleggingen al op 1 januari 2025 in jouw bezit hebben gehad.
Middelingsregeling vervallen
Voorheen kon je geld terugvragen via de middelingsregeling als er grote verschillen waren in je jaarinkomen. Een verzoek tot middeling was mogelijk voor de periode 2022, 2023 en 2024, maar deze regeling is per 1 januari 2023 vervallen. Daardoor is middeling niet meer mogelijk in de aangifte over 2025.
Gouden munten behoren tot de overige bezittingen
Je kunt je afvragen of gouden munten die ter belegging worden aangehouden onder de box 3-wetgeving als contant geld worden aangemerkt. De rechter oordeelde eind 2025 dat deze gouden munten tot de vermogenscategorie ‘overige bezittingen’ in box 3 behoren. Hierdoor geldt in principe het hoge forfait, tenzij je een beroep doet op de tegenbewijsregeling.
Regels voor crypto valuta
Je moet ook cryptovaluta opgeven in de aangifte inkomstenbelasting. In de aangifte inkomstenbelasting voor 2025 moet je de marktwaarde vermelden van jouw cryptovaluta op 1 januari 2025 om 0:00 uur. Gebruik hierbij de koers van het omwisselplatform.
Vanaf 1 januari 2026 zijn aanbieders van crypto wettelijk verplicht om gegevens van gebruikers te verzamelen. Ze moeten deze controleren en delen met de Belastingdienst. Deze gegevens kunnen gebruikt worden bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst vult deze gegevens niet vooraf in, maar heeft wel de mogelijkheid om de aangifte te controleren.
Deze maatregel heeft vooral effect in de jaren na 2025 en niet zozeer in de aangifte die je nu moet doen.
“Niets zo veranderlijk als het weer — en ook de regels voor de aangifte inkomstenbelasting blijken minstens zo weinig constant.”
Marc Wes, Vermogensplanner
