Groen beleggen met fiscaal voordeel

Bij groen beleggen (en groen sparen) investeer je in fondsen of bij banken die zich bezighouden met duurzame projecten. Dit zijn internationale of nationale projecten met een duurzaam karakter: bijvoorbeeld gericht op milieubescherming of verbetering van arbeidsomstandigheden. Niet alle duurzame beleggingsfondsen op de markt komen in aanmerking voor de extra fiscale mogelijkheden; een groene spaarrekening of belegging geeft alleen een fiscaal voordeel als door de Nederlandse overheid een groenverklaring is afgegeven.

Er is in box 3 een vrijstelling voor groene spaartegoeden en/of groene beleggingen. Voor 2024 is deze vrijstelling vastgesteld op € 71.251 (€ 142.502 voor fiscale partners). Alleen boven dit grensbedrag betaal je belasting over de waarde van jouw groene beleggingen of groene spaartegoeden. De vrijstelling voor ‘reguliere’ spaartegoeden en beleggingen is € 57.000 (€ 114.000 voor fiscale partners) en boven dat bedrag gaan alle spaar- en beleggingstegoeden mee in de berekeningen voor de box 3 inkomstenbelasting.

Bij dit belastingvoordeel wordt gekeken naar het bedrag aan groene investeringen dat je op 1 januari 2024 had. Bij je aangifte trek je eerst de vrijstelling af van jouw groene beleggingen. Is er daarna nog een deel van de vrijstelling niet gebruikt? Dan trek je dat deel af van je groene spaargelden. De vrijstelling is nooit meer dan de totale waarde van jouw groene beleggingen en groene spaartegoeden. Als je de groene investeringen na 1 januari 2024 aankoopt kun je geen gebruik meer maken van de vrijstelling voor 2024. Je kunt misschien wel gebruik maken van de vrijstelling voor 2025.

Er is nog een extra fiscaal voordeel, naast de hogere vrijstelling in box 3. Je mag namelijk een bedrag in mindering brengen op de totaal berekende inkomstenbelasting in box 3. Dit is een belastingkorting van 0,7% van jouw (vrijgestelde) inleg. In de volgende alinea laten we dit zien aan de hand van een voorbeeld.

Op basis van de huidige tarieven (2024) kun je berekenen wat het maximale fiscale voordeel is op groene spaartegoeden of groene beleggingen. Onthoud hierbij: de belastingdruk en het fiscale voordeel verschilt voor groen beleggen en groen sparen. Hieronder in tabel 1 staan de berekening voor het maximale fiscale voordeel (tarieven en vrijstellingen voor 2024). Sommige cijfers zijn schattingen, pas na afloop van 2024 zijn de definitieve cijfers bekend.

Het gezamenlijke fiscale voordeel kan dus oplopen van maximaal ongeveer € 1.500 (bijna 1,1%) bij groen sparen tot bijna € 4.100 (ongeveer 2,9%) als je groen belegt. Overigens kan het fiscale voordeel voor groen sparen nog oplopen als het forfaitaire rendement (dat tegen het einde van 2024 wordt vastgesteld) oploopt. Het spaarrendement of mogelijke beleggingsrendement komt daar natuurlijk nog bij.

Helaas is tijdens de behandeling van het belastingplan voor 2024 een aantal maatregelen aangenomen met nadelige gevolgen voor de huidige regeling. Vanaf 1 januari 2025 zal de belastingvrijstelling worden verlaagd. Naar verwachting zal dit € 30.000 (€ 60.000 voor fiscale partners) zijn. Vanaf 2027 zal de belastingvrijstelling zelfs vervallen en zal de heffingskorting voor groene beleggingen worden aangepast.

De groene spaargelden en/of beleggingen moeten dan op 1 januari 2025 in jouw bezit zijn om voor deze (lagere) vrijstelling in aanmerking te komen. Hieronder (tabel 2) berekenen wij jouw maximale fiscale voordeel op basis van de tarieven en berekende vrijstellingen voor 2025. Sommige cijfers in onderstaande tabel zijn schattingen. Zoals is het forfaitaire spaarrendement pas na afloop van 2025 definitief bekend.

Het beleggingsrendement van duurzaam beleggen verschilt sterk per fonds en beleggen moet wel bij je passen. De rente van groen sparen is regelmatig aantrekkelijker dan een reguliere spaarrekening. Zo biedt ABN AMRO bijvoorbeeld een groen spaardeposito aan met een aantrekkelijke rente. Het bijkomende fiscale voordeel maakt duurzaam investeren extra interessant.

Jouw fiscale voordeel hangt natuurlijk af van je persoonlijke omstandigheden, de hoogte van je investering en of je duurzaam spaart of duurzaam belegt. Er zijn voordelen die helaas versoberen. Maar onderaan de streep houd je voorlopig nog steeds over: een mooi fiscaal voordeel en een positieve bijdrage aan milieu en samenleving!

Beleggen doe je met geld dat je over hebt, naast jouw buffer voor onvoorziene uitgaven. Beleggen kan interessant zijn, maar brengt risico’s met zich mee. Je kunt (een deel van) je inleg verliezen.