Jaarruimte is het maximale bedrag per jaar dat je belastingvriendelijk opzij mag zetten voor je pensioen. Op die manier kun je vermogen opbouwen voor een aanvullend pensioen met mogelijk belastingvoordeel. De stortingen die je doet om je pensioen aan te vullen zijn aftrekbaar van je inkomen bij je belastingaangifte. Het bedrag dat je hebt ingelegd ontvang je later als een periodieke uitkering. Die uitkeringen worden wel belast, maar vaak tegen een lager tarief omdat je dan meestal een lager inkomen hebt. Lees meer over jaarruimte .

Wat is het verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte?

Je jaarruimte en reserveringsruimte vormen samen je fiscale ruimte. Jaarruimte is de ruimte per jaar waarbinnen je belastingvriendelijk je pensioen mag aanvullen als je niet voldoende pensioen hebt opgebouwd. Heb je jouw jaarruimte in een van de voorgaande 10 jaren niet benut? Dan kun je dat met terugwerkende kracht alsnog doen, maar dan noemen we het reserveringsruimte.

Heb ik nog jaarruimte als ik al pensioen opbouw via mijn werkgever

Ja, het is mogelijk dat je nog jaarruimte overhoudt, zelfs als je pensioen opbouwt via je werkgever. De jaarruimte is bedoeld om een eventueel pensioentekort aan te vullen. Of je jaarruimte hebt, hangt af van de hoeveel pensioen die je opbouwt via je werkgever en de hoogte van je inkomen. Heb je nog jaarruimte over? En verwacht je later meer uitgaven te hebben dan er aan AOW en werkgeverspensioen binnenkomt? Dan kan het handig zijn om nu wat opzij te zetten voor later met mogelijk belastingvoordeel.

Hoe werkt jaarruimte voor ondernemers en zzp'ers

Je kunt als ondernemer ook sparen en beleggen voor aanvullend pensioen. Hiermee kan je belastingvoordeel oplopen tot 49,5%. Dit voordeel krijg je alleen als je inleg onder een bepaald bedrag blijft, je jaarruimte. Zo werkt jaarruimte voor ondernemers .

Wat is het belastingvoordeel bij aanvullend pensioen opbouwen binnen mijn jaarruimte?

De inleg voor je aanvullend pensioen mag je aftrekken van je inkomen bij de belastingaangifte. Je krijgt van je inleg dan 37,5% tot 49,5% terug. Je inleg mag niet hoger zijn dan je jaarruimte en/of reserveringsruimte. Bereken daarom altijd eerst je jaarruimte . Je betaalt over het opgebouwde vermogen voor je pensioen op je pensioenrekening geen vermogensrendementsheffing. Je betaalt wel inkomstenbelasting en sociale premies over de periodieke uitkeringen op het moment dat je ze ontvangt.

Belasting betalen over de uitkering: hoe zit dat?

Op het moment dat je de AOW-leeftijd hebt bereikt, kun je het opgebouwde bedrag op de pensioenrekening laten uitkeren. Eerder kan ook al, maar dan is de minimale looptijd van de uitkering 20 jaar plus de jaren voordat je de AOW-leeftijd bereikt. Over de uitkering wordt inkomstenbelasting en sociale premie ingehouden. Tip: plan het moment waarop je je lijfrente laat uitkeren goed. Vanaf je AOW-leeftijd betaal je mogelijk minder belasting over de uitkering.

Te veel jaarruimte gestort? Of per ongeluk geld naar je pensioenrekening geboekt?

Verkeerd of te veel gestort

Heb je geld gestort op je lijfrenterekening en blijkt achteraf dat het bedrag te hoog was of dat je het onbedoeld hebt gestort? Dan is het goed om te weten wat er wel en niet mogelijk is.

Een onbedoelde of te hoge storting kan niet zomaar worden teruggedraaid. Een lijfrenterekening is bedoeld om vermogen op te bouwen voor je pensioen. Het geld dat je daarop stort, staat in principe vast tot het moment dat je pensioenuitkering ingaat.

Welke situaties kunnen voorkomen?

1. Je hebt te veel gestort
Heb je meer dan je jaarruimte gestort? Dan kun je kijken of je nog reserveringsruimte hebt uit de afgelopen 10 jaar. Daar is vaak nog de nodige ruimte.

2. Je hebt per ongeluk geld gestort
Heb je per ongeluk geld overgeboekt naar je lijfrenterekening terwijl dit niet de bedoeling was? Ook dan kan de storting niet zomaar worden teruggeboekt. Lees hieronder wat je nog kunt doen.

Kan ik een onbedoelde of te hoge storting terug laten boeken?

Nee, helaas. Dat kan niet zomaar. Door aanpassingen in het Verzamelbesluit lijfrenten 2026 is het niet meer mogelijk om een onbedoelde of te hoge storting zonder fiscale gevolgen terug te laten storten. Dat betekent dat het ingelegde bedrag in principe op je lijfrenterekening blijft staan. Het maakt daarbij niet uit of je te veel hebt gestort doordat:

je de jaarruimte verkeerd hebt berekend
je meerdere stortingen hebt gedaan
je per ongeluk geld naar deze rekening hebt overgemaakt

Controleer daarom altijd vooraf hoeveel je mag inleggen. Kijk hiervoor naar je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte. Je totale fiscale ruimte kun je zelf berekenen met behulp van deze tool van de belastingdienst.

Alleen het deel van je inleg dat binnen deze fiscale ruimte valt, komt mogelijk in aanmerking voor belastingaftrek. Je kunt daarover meer informatie vinden bij de Belastingdienst.

Zijn er uitzonderingen?

Gebruik maken van je herroepingsrecht
Wanneer je binnen 30 dagen na het openen van de Pensioenaanvulling de rekening weer beëindigt, storten wij de inleg terug naar de betaalrekening, zonder inhoudingen. Dit is je herroepingsrecht. Let op: voor Pensioenbeleggen geldt deze uitzondering echter niet zodra de inleg op de beleggingsrekening staat.
Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen aanvragen
Heb je meer ingelegd dan je fiscale ruimte? Dan kun je bij de Belastingdienst een ‘Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen’ aanvragen. Dit wordt ook wel een saldoverklaring genoemd. Daarmee leg je vast welk deel van je inleg niet fiscaal is afgetrokken. Je krijgt het geld hiermee niet terug, maar het kan later helpen om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Let op: er geldt hiervoor ook een maximum. Heb je geen of slechts een deel van de premies of stortingen afgetrokken? Dan mag je per jaar maximaal € 2.269 aan niet-afgetrokken premies of stortingen meetellen. Dit maximum geldt voor al je lijfrenteverzekeringen, -rekeningen en -beleggingsrechten samen. Bekijk bij de Belastingdienst wat dit in jouw situatie betekent.

Wat als ik het geld toch terug wil laten boeken?

Dat kan via afkoop, maar dit is vaak financieel ongunstig. De Belastingdienst ziet een opname van (een deel van) je lijfrenterekening als afkoop van je pensioenvoorziening.

Over het afgekochte bedrag betaal je inkomstenbelasting en mogelijk revisierente. Daarnaast kunnen er servicekosten in rekening worden gebracht. Hierdoor ontvang je meestal aanzienlijk minder dan het bedrag dat je oorspronkelijk hebt gestort.

Bereken goed je fiscale ruimte (je jaarruimte en reserveringsruimte)

Ons advies is eenvoudig: bereken eerst je jaarruimte én reserveringsruimte, en stort daarna pas geld op je lijfrenterekening. Zo voorkom je vervelende verrassingen en kun je zo goed mogelijk gebruikmaken van de fiscale voordelen van lijfrentesparen.

Bereken hier je fiscale ruimte

Tip: verzamel eerst de volgende gegevens, voordat je gaat berekenen: 

Je loonstrook of winst uit onderneming
Je Factor A (deze pensioenaangroeifactor vind je op het laatste overzicht van je pensioenuitvoerder)
Het bedrag dat je eventueel al extra hebt opgebouwd via pensioensparen of pensioenbeleggen bij een bank of verzekeraar.