Fiscaal voordelig sparen en beleggen
Op deze pagina's vindt u uitgebreide informatie over sparen en de belastingdienst.
Belasting spaarsaldo
In box 3 wordt de waarde van uw vermogen belast door een vermogensrendementsheffing. Het gemiddelde saldo van uw vermogen op 1 januari en op 31 december van een jaar wordt belast tegen 1,2% als uw totale vermogen in box 3 meer bedraagt dan de voor u van toepassing zijnde vrijstellingen.
Vermogensvrijstelling
In box 3 geldt in 2010 een vermogensvrijstelling van € 20.661,- per belastingplichtige, ook wel het heffingsvrije vermogen genoemd. Als u als belastingplichtige het hele jaar een fiscale partner hebt, wordt deze vrijstelling verdubbeld. Als u kinderen hebt, die op 31 december van het jaar minderjarig zijn, dan wordt uw heffingsvrije vermogen verhoogd met een toeslag van € 2.762,- per kind. Deze verhoging wordt bij fiscale partners slechts bij één van beiden toegepast. Bent u aan het eind van het belastingjaar 65 jaar of ouder, dan komt u in aanmerking voor een ouderentoeslag op het heffingsvrije vermogen. Deze ouderentoeslag bedraagt maximaal € 27.350,- en is afhankelijk van de hoogte van uw inkomen in box 1 en uw vermogen. Overdracht van het heffingsvrije vermogen, en de eventuele toeslagen, aan uw fiscale partner is mogelijk.
Inkomstenbelasting
Komt uw vermogen boven de hierboven genoemde vrijstellingen? Dan bent u jaarlijks 30% inkomstenbelasting verschuldigd over een door de wetgever vastgesteld rendement van 4% van het gemiddelde van uw netto vermogen op 1 januari en 31 december van een kalenderjaar. Per saldo betaalt u dus 1,2% belasting over de waarde van uw gemiddelde vermogen. Uw netto vermogen bestaat uit het totaal van uw spaartegoeden, beleggingen en overige bezittingen in box 3, verminderd met de schulden in box 3. De schulden mogen in box 3 pas van het vermogen worden afgetrokken indien deze in totaal groter zijn dan € 2.900,- per belastingplichtige. Belastingschulden en belastingvorderingen worden in beginsel niet meegenomen in Box 3.
