Lijfrente laten uitkeren of uitstellen: dit zijn je mogelijkheden

Het Nederlandse pensioenstelsel heeft drie pijlers: AOW, pensioenopbouw via je werkgever en lijfrente bij een verzekeraar of bank. Deze 3 pijlers vormen de basis voor je oudedagsvoorziening. Hieronder bespreken we hoe je met lijfrente je pensioen kunt aanvullen.

Met een lijfrente kun je aan extra inkomen voor later werken. Een lijfrente kent een opbouw- en een uitkeringsfase. Tijdens de opbouwfase betaal je premies aan een verzekeraar of stort je bij een bank bedragen op een pensioenrekening. Daarmee kun je sparen of beleggen. In de uitkeringsfase ontvang je uitkeringen.

De Wet Inkomstenbelasting bepaalt dat stortingen en premies voor een lijfrente onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn in box 1. De Belastingdienst belast de opgebouwde waarde van de lijfrente niet in box 3. Over de uitkeringen die je tegen die tijd krijgt, betaal je inkomstenbelasting in box 1.

Voor deze fiscale voordelen gelden strenge voorwaarden. Deze bepalen niet alleen de maximaal aftrekbare bedragen, maar ook de duur en hoogte van de uitkering. Welke dat zijn, lees je hieronder.

Hoeveel aanvullend pensioen je met een lijfrente opbouwt, hangt af van:

• De betaalde premies of gestorte bedragen
• Het daarmee behaalde rendement met sparen of beleggen
• De uitkeringsduur

Op 1 juli 2023 is de nieuwe pensioenwet ingegaan. Een belangrijk doel van de wet is de opbouwruimte voor lijfrente en pensioen gelijk te trekken. Iedereen krijgt zo dezelfde ruimte om vermogen op te bouwen voor later. Voor 2026 gelden deze regels. 

• Jaarruimte: het percentage voor maximaal aftrekbare bedragen voor lijfrente is 30% (met een maximum van € 35.589) van de premiegrondslag. De premiegrondslag is kort gezegd je inkomen verminderd met het deel waarover later AOW wordt ontvangen.
• Reserveringsruimte: als je je jaarruimte niet helemaal gebruikt, kun je deze later inhalen. De niet-gebruikte aftrek komt overeen met jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar, tot een bedrag van maximaal € 42.753.
• Extra opbouwjaren: je kunt bedragen voor een lijfrente blijven aftrekken tot maximaal 5 jaar ná ingang van je AOW-leeftijd.
• Bedragen voor lijfrente kun je alleen aftrekken als sprake is van een pensioentekort.

De jaarruimte en reserveringsruimte bepalen samen de maximaal aftrekbare bedragen. Met je inleg en het rendement bouw je vervolgens een kapitaal op. Dit kapitaal komt beschikbaar op de ingangsdatum van je lijfrente-uitkeringen. Het rendement en de kosten verschillen per lijfrente en aanbieder. 

De hoogte van de uitkeringen hangt af van de inleg, het rendement en de uitkeringsperiode. Maar je bent niet geheel vrij om die periode zelf te bepalen. Er gelden wettelijke regels. Wij lichten de belangrijkste toe.

1. Voor een lijfrente-uitkering bij een verzekeraar: 
   Je sluit bij een verzekeraar een lijfrente af die maximaal 5 jaar na je AOW begint en eindigt bij je overlijden. Dit wordt een ‘oudedagslijfrente’ genoemd. Een ‘tijdelijke oudedagslijfrente’ kan ook. Dat is een lijfrente die minstens 5 jaar uitkeert, niet eerder ingaat dan je AOW en uiterlijk 5 jaar daarna. De uitkeringen mogen niet meer dan € 27.192 per jaar bedragen (2026).
2. Voor een lijfrente bij een bank of een beleggingsinstelling:
   Als je kapitaal bij een bank of beleggingsinstelling hebt opgebouwd, kun je het tegoed op deze rekening omzetten in periodieke uitkeringen. Deze starten uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Je moet de periodieke uitkeringen ontvangen tot je minstens 20 jaar ouder bent dan je AOW-leeftijd. Start je de uitkering voor je AOW? Dan wordt de periode tussen de ingangsdatum en de AOW-leeftijd bij de 20 jaar opgeteld. Ook hier is er de mogelijkheid voor een tijdelijke uitkering.

Let op: een uitkering bij de verzekeraar eindigt bij overlijden. De uitkering kan dan overgaan op bijvoorbeeld je partner. Bij de bankvariant ontvangen de erfgenamen de overgebleven uitkeringen.

Houd er rekening mee dat wetgeving regelmatig wijzigt. Als je een oudere lijfrentepolis of lijfrenterekening hebt, gelden er mogelijk andere voorwaarden dan hierboven besproken. Laat je hierover goed adviseren. Bekijk ook je financieel plan voor later, en let op het evenwicht tussen de 3 pijlers, je vermogen en je uitgaven.

Onze adviseurs gaan hierover graag met je in gesprek. Maak vrijblijvend een eerste afspraak op een moment dat jou uitkomt.

• Pensioen aanvullen met pensioensparen of hypotheek aflossen?
• Eerder met pensioen of minder werken: hoe bouw jij pensioen op?
• Wat zijn jouw mogelijkheden als je lijfrente vrijkomt?