Prinsjesdag 2025: 6 belangrijke veranderingen voor particulieren

Het tarief in box 3 blijft volgend jaar hetzelfde, namelijk 36%. Toch is er nieuws over deze belasting. Het forfaitair rendement voor overige bezittingen in box 3 wordt namelijk verhoogd en het heffingvrije vermogen wordt verlaagd. Het forfait stijgt flink van 5,88 procent in 2025 naar 7,78 procent in 2026. Ook daalt het heffingvrije vermogen van EUR 57.684 naar EUR 51.396. Voor jou als belastingbetaler zijn dit verzwarende maatregelen.

In 2026 worden de belastingschijven en heffingskortingen in de inkomstenbelasting maar voor ongeveer de helft aangepast aan de inflatie. Normaal gebeurt dit voor het geheel. Dat leidt voor jou als belastingplichtige tot een hogere belastingdruk in vergelijking met 2025, voor zover je alleen naar deze maatregel kijkt. Misschien weet je nog dat het btw-tarief op cultuur, media en sport omhoog zou gaan. Nu dat niet is gebeurd, is hier de budgettaire oplossing gevonden.

De zogenaamde arbeidskorting (een belastingkorting voor werkenden) gaat echter omhoog en het tarief in de eerste schijf wat omlaag. Daarentegen wordt het tarief in de tweede schijf van de inkomstenbelasting een klein beetje verhoogd. De koopkracht is volgens het kabinet niet in het geding.

Heb je een leaseauto en gebruik je deze ook privé? Vanaf 500 km krijg je dan te maken met de bijtelling. Deze bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde. De bijtelling vormt dan inkomen waar je belasting over betaalt. De bijtelling was altijd lager voor een elektrische auto om dat bezit te stimuleren. Vanaf 2026 geldt voor nieuwe elektrische auto’s dezelfde bijtelling als voor andere auto’s: het percentage bedraagt 22%. Het percentage dat je al hebt geldt voor een periode van 60 maanden. De stimulering van het bezit van elektrische auto’s is op dit vlak stop gezet.

Koop je nu een woning waarin je zelf niet woont, dan is de overdrachtsbelasting relatief hoog namelijk 10,4%. Het kabinet had al besloten om het tarief vanaf 2026 naar 8% te brengen. Dit geldt voor woningen, niet voor bijvoorbeeld bedrijfspanden. Natuurlijk blijven de uitzonderingen voor eigen woningen bestaan waarbij een verlaagd tarief van 2% geldt of zelfs een vrijstelling.

De invoering van de mogelijkheid om 10% van het opgebouwde pensioen in één keer op te nemen, wordt opnieuw uitgesteld. De deadline is doorgeschoven naar 1 juli 2026. Het opnemen van een groot bedrag ineens kan namelijk negatieve gevolgen hebben voor belastingen en toeslagen.

Voor 2026 wordt het onder andere het volgende voorgesteld.

• Vanaf 2026 wordt schenk- of erfbelasting geheven wanneer bij de verdeling van een huwelijksgoederengemeenschap of bij een verrekening een van de partners meer dan 50% ontvangt.
• Biologische kinderen die juridisch geen kind zijn van hun biologische ouder, kunnen alsnog erven en schenkingen krijgen tegen het lage ouder-kind tarief. Denk bijvoorbeeld aan een kind dat in juridische zin al twee ouders heeft, waarbij biologisch een andere ouder betrokken is.
• Voor de erfbelasting geldt een aangiftetermijn van 8 maanden na overlijden. Deze termijn wordt veelal als te kort ervaren om aangifte erfbelasting te doen. Voorgesteld wordt deze te verlengen naar 20 maanden.
• Samenwoners kunnen nu gebruik maken van de voordelen van een finaal verrekenbeding in hun overeenkomst.

Op 29 oktober 2025 zijn de verkiezingen van de tweede kamer. Het Belastingplan 2026 wordt waarschijnlijk behandeld in oktober en november. Uiterlijk vrijdag 14 november 2025 om 12:00 uur moeten tarieven, heffingskortingen en schijfhoogte bekend zijn. Die zijn belangrijk voor voorlopige aanslagen inkomstenbelasting. Welke tweede kamer gaat wanneer stemmen over het Belastingplan 2026? Welke moties worden aangenomen? Wanneer gaan die in werking treden? Blijf de ontwikkelingen volgen, want er kan nog veel veranderen.