Eindejaarstips 2026 voor ondernemers met een bv

Voor de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap is 31 december de peildatum. Heb je een schuld aan je eigen bv? Of aan een bv waarin jij of je familie een belang van minimaal 5% heeft? Dan betaal je inkomstenbelasting over het deel van de schuld dat op de peildatum hoger is dan € 500.000. Het tarief is 24,5% of 31%.

Je kunt belastingheffing mogelijk voorkomen door: 

• een deel van de schuld af te lossen met privévermogen; 
• de schuld te herfinancieren bij een bank; 
• dividend uit je bv uit te keren.

Het kabinet heeft in de financiële beschouwingen aangegeven dat het de grens vanaf 2027 wil verlagen. Dit zou in vijf jaarlijkse stappen van € 80.000 gebeuren: van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000. Het is verstandig om hier nu al rekening mee te houden. Bespreek met je accountant of fiscalist welke aanpak het beste bij jouw situatie past.

Goed om te weten: heb je in 2024 of 2025 al belasting betaald over een hogere schuld? Dan wordt hetzelfde bedrag niet opnieuw belast.

Dividend uit je bv valt in box 2. In 2026 betaal je over de eerste € 68.843 een tarief van 24,5%. Heb je een fiscale partner? Dan geldt een gezamenlijke grens van € 137.686. Boven deze bedragen is het tarief 31%.

Door in 2026 dividend uit te keren tegen het lage tarief, kun je mogelijk belasting besparen. Je kunt het dividend als vordering op je bv laten staan en het bedrag pas in 2027 naar je privérekening overmaken. Het dividend telt dan niet mee voor je box 3-vermogen op 1 januari 2027.

Ontvang je inkomensafhankelijke toeslagen of een belastingkorting? Dan kan het voordeel kleiner zijn dan het verschil tussen de box 2-tarieven. Dit speelt vooral als jij of je partner een verzamelinkomen van minder dan € 76.818 heeft. Laat daarom goed beoordelen of een dividenduitkering binnen de lage schijf in jouw situatie echt voordelig is.

Heb je het dividend nodig voor je privé-uitgaven? Of wil je een schuld aan je bv verlagen vanwege de mogelijke aanpassing van de regeling voor excessief lenen? Dan kan een dividenduitkering voor de hand liggen. Je accountant of fiscalist kan berekenen wat in jouw situatie het meeste oplevert.

Op 1 januari wordt de waarde van je box 3-vermogen vastgesteld. Dit is de peildatum voor de vermogensrendementsheffing.

Als de plannen van het kabinet doorgaan, stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen in 2027 van 6% naar 7,87%. Denk bij overige bezittingen bijvoorbeeld aan obligaties, aandelen en vakantiewoningen.

De naderende peildatum is een goed moment om te bekijken waar je je vermogen het beste kunt aanhouden: privé of in je bv. Dit is altijd maatwerk.

Over het algemeen kan vermogen dat al in je bv zit daar beter blijven. Voor privévermogen hangt de keuze af van de samenstelling van je box 3-vermogen. Spaargeld is vaak voordeliger in box 3. Beleggingen met een laag rendement passen meestal beter in de bv. Omdat de verschillen in belastingdruk groot kunnen zijn, is een strategie die bij jouw situatie past belangrijk.

Als zelfstandig ondernemer of directeur-grootaandeelhouder ben je zelf verantwoordelijk voor de opbouw van je pensioen. Dat kan bijvoorbeeld met een lijfrente bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar.

Stortingen op een lijfrente-, spaar- of beleggingsrekening zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Je betaalt pas belasting wanneer de lijfrente wordt uitgekeerd. Dat kan voordelig zijn als je op dat moment in een lager belastingtarief valt. Je inkomen moet wel hoog genoeg zijn om de aftrek volledig te benutten.

Tijdens de opbouw betaal je bovendien geen box 3-heffing over het opgebouwde lijfrentekapitaal. Lees meer. 

Je mag maximaal 30% van je premiegrondslag aftrekken, tot ruim € 35.000. De premiegrondslag is je bruto-inkomen min het deel waarover je later al AOW ontvangt.

Heb je de afgelopen tien jaar geen stortingen gedaan, terwijl je daarvoor wel ruimte had? Dan kun je in 2026 mogelijk ongeveer € 42.000 aan ongebruikte ruimte inhalen. In totaal kan je aftrek in 2026 daarmee oplopen tot ongeveer € 77.000.

Wil je hiervan gebruikmaken? Kom dan vóór het einde van het jaar in actie. 

Vanaf 1 januari 2027 geldt een nieuwe pseudo-eindheffing voor werkgevers die een auto op fossiele brandstof ook voor privégebruik aan een werknemer ter beschikking stellen. Als werkgever betaal je deze extra belasting. De bestaande bijtelling voor de werknemer blijft daarnaast gelden.

Wil je binnenkort via je bv een nieuwe auto op fossiele brandstof aanschaffen? Dan kan het voordelig zijn om dit nog in 2026 te doen. Je hebt dan tot en met eind 2030 geen last van de extra heffing over de aanschafwaarde. Het mogelijke voordeel is 12% van de cataloguswaarde per jaar.

Ook bij een elektrische auto kan het voordelig zijn om de aanschaf naar voren te halen. In 2026 is de bijtelling over de eerste € 30.000 van de catalogusprijs 18%. In 2027 stijgt dit percentage naar 20%.

Door veranderingen in de wetgeving hebben particuliere vastgoedbeleggers in box 3 de afgelopen jaren te maken gekregen met een hogere belastingdruk. Veel beleggers hebben hun privévastgoed daarom verkocht.

Nieuw vastgoed wordt steeds vaker via een bv aangekocht. Wil je via je bv woningen voor de verhuur kopen? Dan kan het verstandig zijn om de levering pas in 2027 te laten plaatsvinden. De overdrachtsbelasting is dan 7%, tegenover 8% bij levering in 2026. Je bespaart daarmee 1% van de waarde van het pand.

Investeer je in een bedrijfsmddel dat de CO₂-uitstoot vermindert of energiezuinig is? Of wil je investeren in duurzame energie? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek (EIA).

In 2026 bedraagt de EIA 40% van het investeringsbedrag. In 2027 kun je 45,5% van het investeringsbedrag van je winst aftrekken.

Bespreek de bovenstaande acties nu al met je fiscalist, zodat je tijd hebt om de benodigde acties waar nodig nog dit jaar uit te voeren.

Onze tips zijn gebaseerd op bestaande wetten en op de belastingplannen van het kabinet voor 2027 en daarna. Deze kunnen nog wijzigen. Overleg met je fiscalist en adviseur over je voorgenomen keuzes.