Aangifte inkomstenbelasting 2025: voorkom verrassingen en benut kansen

Profiteer van aftrekposten en heffingskortingen

Als u in 2025 aantoonbaar giften heeft gedaan aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI), is het handig daar een lijstje van te maken. Giften zijn namelijk onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Er wordt daarbij onderscheid gemaakt tussen 'gewone' giften en 'periodieke' giften. Voor de aftrek van gewone giften geldt een drempel en een maximum. Voor periodieke giften geldt geen drempel, maar moet u aan een aantal voorwaarden voldoen zoals de vastlegging van de gift in een overeenkomst.

Doet u een gift aan een zogenaamde culturele ANBI dan mag u 1,25 keer het bedrag van de gift op uw inkomen in aftrek brengen, met een maximum van € 1.250. Dit maximum bereikt u als u in een kalenderjaar minimaal € 5.000 aan culturele ANBI’s schenkt.

Giften aan erkende doelen

Kosten voor ziekte en invaliditeit zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Zo mag u alleen de zorgkosten in aftrek opnemen in de aangifte van het jaar waarin u deze kosten heeft betaald en waarvoor u geen vergoeding heeft gekregen. Kosten die onder het vrijwillig of verplicht eigen risico vallen zijn niet aftrekbaar.

Voor de persoonsgebonden aftrekposten (zoals giften, zorgkosten en partneralimentatie) geldt dat u deze kan verrekenen met uw inkomen in box 1, box 3 en box 2 (in die volgorde). Als u uw persoonsgebonden aftrek niet helemaal kunt verrekenen met dit inkomen, kunt u het restant met uw inkomen in een volgend jaar verrekenen. Ongeacht de hoogte van uw inkomen, zijn uw zorgkosten aftrekbaar tegen een tarief van ongeveer 37%. Voor de aftrek van zorgkosten bestaat er wel een drempelbedrag afhankelijk van uw inkomsten en aftrekposten.

• Kosten die rechtstreeks verband houden met het opnemen, verlengen of aflossen van een geldlening in box 1 voor uw eigen woning zijn in 1 keer aftrekbaar van uw inkomen in box 1, in het jaar waarin u de kosten heeft betaald. Het gaat onder andere om advies- en bemiddelingskosten voor uw hypotheekadviseur, notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte, taxatiekosten om de hypotheek te krijgen en kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie. 
• Heeft u in 2025 een vergoeding betaald voor het oversluiten of vervroegd terugbetalen van de hypotheek voor uw eigen huis? Dan mag u deze vergoeding in 1 keer op uw inkomen in box 1 in aftrek brengen. 
• Voor uw aftrekkosten eigen woning is het maximale 37%, ongeacht de hoogte van uw inkomen. Bij het invullen van de aangifte wordt de aftrek automatisch berekend. 

Als u in 2025 voor uw eigen huis geld heeft geleend van bijvoorbeeld een familielid of van uw vennootschap, dan dient u deze geldlening apart op te voeren in uw belastingaangifte. Bij een geldlening voor de eigen woning die vanaf 2023 bij uw bv is opgenomen, geldt als voorwaarde voor hypotheekrenteaftrek dat er een recht van hypotheek moet zijn gevestigd ten gunste van de bv. 

Geld lenen aan familie of vrienden

Het (tijdelijk) verhuren van (een deel van) uw eigen woning heeft fiscale gevolgen. In het artikel 'Belastingaangifte: verhuur van (een deel van) uw eigen woning' leest u daar meer over.

Denk eraan dat in box 3 geen belastingschulden in aftrek kunnen worden gebracht. Een uitzondering geldt voor erfbelasting en onder bepaalde voorwaarden belastingschulden van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting. Op de pagina ‘Belastingschulden’ van de Belastingdienst leest u daar meer over.

Als u partneralimentatie moet betalen aan uw ex-partner, is deze alimentatie fiscaal aftrekbaar. Uw ex-partner moet hetzelfde bedrag als inkomen in zijn/haar aangifte inkomstenbelasting opnemen. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De verplichting om kinderalimentatie te betalen is ook geen aftrekbare schuld in box 3. 

Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden: samen of apart aangifte doen?

Heeft u uw eigen woning verlaten vanwege een (voorgenomen) echtscheiding, terwijl uw ex-partner daar nog woont? Dan kunt u nog maximaal 24 maanden nadat u die woning definitief heeft verlaten, gebruikmaken van de hypotheekrenteaftrek over uw eigendomsgedeelte. U moet dan ook in die periode het eigenwoningforfait voor uw eigendomsgedeelte vermelden. Onder voorwaarden staat hier nog een aftrekpost als partneralimentatie voor hetzelfde bedrag tegenover.   

Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden: samen of apart aangifte doen?

Dan had u daarvoor op 1 januari 2025 om 0:00 uur nog geen erfbelastingschuld. U kunt deze schuld pas opnemen in uw aangifte inkomstenbelasting 2026. 

Belastingen en toeslagen na een overlijden (site van de Belastingdienst)

Dan kunt u het bedrag van deze schuld meestal in box 3 opnemen, ongeacht of u daarvoor al een aanslag erfbelasting van de Belastingdienst had ontvangen.   

Erfbelasting berekenen