Aangifte inkomstenbelasting 2024

Misschien kunt u bij het invullen van uw belastingaangifte 2024 gebruikmaken van aftrekposten zodat u minder inkomstenbelasting betaalt. Denk aan het in aftrek brengen op uw inkomen van hypotheekrente of de notaris- en advieskosten voor het afsluiten van de hypotheek. Ook de zogenaamde persoonsgebonden aftrekposten zoals alimentatie, zorgkosten en giften mag u onder voorwaarden in mindering brengen op uw inkomen.

U kunt ook recht hebben op een of meer heffingskortingen. U krijgt dan een korting op de berekende belasting. Voorbeelden van heffingskortingen zijn de inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor ouders met jonge kinderen), de (alleenstaande) ouderenkorting (voor wie de AOW-leeftijd heeft bereikt) en korting voor groene beleggingen.

Profiteer van aftrekposten en heffingskortingen

• Kosten die rechtstreeks verband houden met het opnemen, verlengen of aflossen van een geldlening in box 1 voor uw eigen woning zijn in 1 keer aftrekbaar van uw inkomen in box 1, in het jaar waarin u de kosten heeft betaald. Het gaat onder andere om advies- en bemiddelingskosten voor uw hypotheekadviseur, notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte, taxatiekosten om de hypotheek te krijgen en kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie.
• Heeft u in 2024 een vergoeding betaald voor het oversluiten of vervroegd terugbetalen van de hypotheek voor uw eigen huis? Dan mag u deze vergoeding in 1 keer in op uw inkomen in box 1 in aftrek brengen.
• Voor uw aftrek kosten eigen woning is het maximale tarief 36,93%, ongeacht de hoogte van uw inkomen. Bij het invullen van de aangifte wordt de aftrek automatisch berekend.

Als u in 2024 voor uw eigen huis geld heeft geleend van bijvoorbeeld een familielid of van uw vennootschap, dan dient u deze geldlening apart op te voeren in uw belastingaangifte. Bij een geldlening voor de eigen woning die in 2024 bij uw eigen bv is opgenomen, geldt als voorwaarde dat er een recht van hypotheek moet zijn gevestigd ten gunste van de bv.

Geld lenen aan familie of vrienden

Het (tijdelijk) verhuren van (een deel van) uw eigen woning heeft fiscale gevolgen. In het artikel 'Belastingaangifte: verhuur van (een deel van) uw eigen woning' leest u daar meer over.

In box 3 betaalt u vermogensbelasting over het deel van uw vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 57.000 of het dubbele bedrag van € 114.000 voor fiscaal partners. Voorlopig vindt deze belastingheffing nog plaats op basis van forfaitaire – voor iedereen gelijk veronderstelde – rendementspercentages over uw vermogen.

Als u op basis van uw werkelijk rendement minder belasting zou moeten betalen dan op basis van de forfaitaire regeling, dan heeft u recht op compensatie van het te veel betaalde bedrag aan belasting. Om voor compensatie in aanmerking te komen, moet u uw werkelijke rendement aantonen. De belastingdienst ontwerpt momenteel een formulier waarmee u uw werkelijke rendement kunt aantonen. Naar verwachting zal dit formulier halverwege 2025 beschikbaar zijn. In uw aangifte moet u het forfaitair rendement aangeven. Er komt ook een formulier beschikbaar voor de jaren voor 2024. 

Belasting betalen in box 3: hoe zit dat?

Denk eraan dat in box 3 geen belastingschulden in aftrek kunnen worden gebracht. Een uitzondering geldt voor erfbelasting en onder bepaalde voorwaarden belastingschulden van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting. Op de pagina ‘Belastingschulden’ van de Belastingdienst leest u daar meer over.

Als u partneralimentatie moet betalen aan uw ex-partner, is deze alimentatie fiscaal aftrekbaar. Uw ex-partner moet hetzelfde bedrag als inkomen in zijn/haar aangifte inkomstenbelasting opnemen. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De verplichting om kinderalimentatie te betalen is ook geen aftrekbare schuld in box 3.

Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden: samen of apart aangifte doen?

Heeft u uw vorige eigen woning verlaten vanwege een (voorgenomen) echtscheiding, terwijl uw ex-partner daar nog woont? Dan kunt u nog maximaal 24 maanden nadat u dat u die woning definitief heeft verlaten, gebruikmaken van de hypotheekrenteaftrek over uw eigendomsgedeelte. U moet dan ook in die periode het eigenwoningforfait voor uw eigendomsgedeelte vermelden. Daar staat bij u een aftrekpost als partneralimentatie voor hetzelfde bedrag tegenover. U heeft immers woongenot verschaft aan uw ex-partner.

Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden: samen of apart aangifte doen?

Dan had u daarvoor op 1 januari 2024 om 0:00 uur nog geen erfbelastingschuld. U kunt deze schuld opnemen in uw aangifte inkomstenbelasting 2025 die u vanaf maart 2026 kunt indienen bij de Belastingdienst.

Belastingen en toeslagen na een overlijden (site van de Belastingdienst)

Dan kunt u het bedrag van deze schuld meestal in box 3 opnemen, ongeacht of u daarvoor al een aanslag erfbelasting van de Belastingdienst had ontvangen.  

Erfbelasting berekenen