Van eenmanszaak naar bv: een goed idee?

Bij een eenmanszaak is er geen duidelijke scheiding tussen het privévermogen en het bedrijfsvermogen. Als het minder goed gaat met het bedrijf, kun je ook met je privévermogen aansprakelijk worden gesteld voor schulden van je bedrijf. Ben je in gemeenschap van goederen getrouwd of ben je een geregistreerd partnerschap aangegaan? Dan kan een schuldeiser zich bovendien verhalen op het vermogen van je partner.

Een bv is een rechtspersoon. Het vermogen van de bv is gescheiden van je privévermogen. Hierdoor ben je als directeur-aandeelhouder (dga) normaal gesproken privé niet aansprakelijk voor schulden van je bv tenzij sprake is van onbehoorlijk bestuur. In dat geval kun je als bestuurder van de bv ook privé aansprakelijk worden gesteld.

Heb je een eenmanszaak en groeit je bedrijf qua personeel, investeringen en bedrijfsrisico’s? Dan kan een bv voordelen bieden.

Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst. Bij een belastbaar inkomen in box 1 tot € 38.441 geldt een tarief van 35,82%. Vanaf € 38.441 tot € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Over het meerdere is het toptarief van 49,5% van toepassing. Je kunt profiteren van belastingvoordelen, zoals de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Hierdoor kan de effectieve belastingdruk een stuk lager zijn (cijfers: 2025).

Een bv betaalt vennootschapsbelasting (vpb) over de belastbare winst. Het tarief is 19% over de winst tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Wat de bv na vpb aan nettowinst overhoudt, kan aan de winstreserves worden toegevoegd. Later betaal je daar als dga nog belasting over in box 2, bijvoorbeeld als de bv dividend aan je uitkeert.

Over het box 2-inkomen tot en met € 67.804 is het tarief 24,5% (voor fiscale partners samen € 135.608) en voor het inkomen daarboven 31%. De totale belastingdruk op een euro winst die de bv maakt, komt zo afgerond  tussen de 38,8% en 48,8% uit.

Het omslagpunt waarop een bv fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak is niet eenvoudig te bepalen. Een vast omslagpunt is er niet. De reden dat bij een hoge winst een bv voordeel oplevert, geldt niet meer. Niet-fiscale overwegingen spelen ook een belangrijke rol bij de keuze voor de rechtsvorm. Vraag daarom advies  aan een deskundige.

Er kunnen ook andere redenen zijn om voor een bv te kiezen. Een bv heeft voor (potentiële) klanten en leveranciers vaak een wat professioneler imago. Dat kan ook een rol spelen als je internationaal zaken wilt gaan doen. Verder kan bedrijfsoverdracht bij een bv relatief simpel plaatsvinden. Door overdracht van de aandelen in de bv gaan alle rechten en verplichtingen in een keer over op de koper van de aandelen.

Als je je eenmanszaak wilt omzetten naar een bv, is een goede begeleiding door een accountant of fiscalist nodig. Het oprichten van een bv moet via een notaris gebeuren. Er is geen wettelijk minimumkapitaal meer.

Er zijn twee manieren om je eenmanszaak in te brengen in de bv: ‘ruisend’ of ‘geruisloos’. Bij een ruisende inbreng betaal je direct belasting over alle aanwezige stille reserves (de meerwaarden) en goodwill (de winstpotentie). De bv neemt de bezittingen en schulden vervolgens over op de balans tegen de actuele waarde.

Je kunt voorkomen dat je belasting betaalt over stille reserves en goodwill. Dit geldt tot een bepaald bedrag en is onder meer afhankelijk van je leeftijd. Koop dan een lijfrente aan bij een bank of verzekeringsmaatschappij. Je bv mag ook als uitvoerder van die lijfrente optreden. Je stelt dan belastingbetaling uit tot het moment dat je de lijfrente-uitkeringen gaat ontvangen. Meer hierover lees je in onze blog ‘Met pensioen na verkoop van je bedrijf’.

Bij een geruisloze inbreng wordt de belastingclaim doorgeschoven naar de toekomst. De bv gaat verder met de bestaande boekwaarden, die veel lager kunnen zijn dan de actuele waarden. Stel dat de bv een bezitting vervolgens verkoopt tegen een hogere waarde dan de boekwaarde. Dan moet over de winst in totaal afgerond uiteindelijk 38,8% tot 48,8% belasting worden betaald (vpb plus later box 2-heffing).