Minder belasting op aandelenopties voor medewerkers van startups en scale-ups

Nederland wil het beste ecosysteem van Europa worden voor startup- en scale-ups. Succesvolle startups en scale-ups zijn van groot belang voor de Nederlandse economie. Ze dragen bij aan de innovatiekracht en productiviteitsgroei van Nederland. Op dit moment is vooral het vinden van talent een grote belemmering voor de groei van startups tot scale-ups. 

Om het werken voor een startup of scale-up aantrekkelijker te maken, is in de Voorjaarsnota een voorstel opgenomen om de belastingheffing over werknemersparticipaties in startups en scale-ups gunstiger te maken voor werknemers. Met Prinsjesdag is daar nog geen concrete invulling aangegeven. De details zullen op een later moment worden ingevuld.

De regeling is bedoeld voor werknemers van scale-ups en startups. Op dit moment is nog niet duidelijk wat een scale-up of startup inhoudt. Bij de behandeling van de nieuwe wetgeving wordt hierover meer duidelijk. Waarschijnlijk bepaalt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland straks of een bedrijf als een startup of scale-up kan worden aangemerkt.

In de nieuwe regeling wordt de belastingheffing op opties voor medewerkers van startups en scale-ups verminderd van de huidige 49,5% naar maximaal 32,17%. Dit wordt gerealiseerd door slechts 65% van het voordeel uit de werknemersopties te belasten. Het tarief voor deze werknemers wordt daarmee ongeveer gelijk aan het tarief in box 2. Voor medewerkers van andere bedrijven blijft de huidige regeling bestaan. Zij kunnen geen gebruikmaken van de nieuwe regeling.

Voor startups en scale-ups wordt de belastingheffing in de toekomst flexibeler. Medewerkers kunnen kunnen ervoor kiezen om de belasting uit te stellen tot het moment van verkoop van de aandelen. Ze hebben ook de mogelijkheid om eerder af te rekenen, bijvoorbeeld op het moment van uitoefening van de optie.

Het is de bedoeling dat de regeling ingaat op 1 januari 2027. Of die datum haalbaar is, moet nog blijken.

Het plan is om het wetsvoorstel begin 2026 in te dienen bij de Tweede Kamer. Ook wordt het ter consultatie aangeboden zodat iedereen op het voorstel kan reageren. Het wetsvoorstel zal op een aantal zaken duidelijkheid geven. In de Kamer is veel steun voor een gunstig fiscaal beleid. Het ligt voor de hand dat ook een nieuwe regering het wetgevingsproces voortzet om tot een gunstig beleid te komen voor werknemers van startups en scale-ups.

De uitleg op deze pagina is een korte toelichting. Je kunt hieraan geen rechten ontlenen. Vraag advies aan je belastingadviseur of accountant.