Dividenduitkering in 2025: belastingdruk kan stijgen tot 42%

Vanaf 2025 telt het dividend uit de eigen bv mee bij het verminderen van belastingkortingen. Door deze nieuwe regel is rekenen een stuk lastiger. Vooral voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) die dividend willen uitkeren.

Bezit je meer dan 5% van de aandelen in een bv? Dan vallen je dividenduitkeringen in box 2 van de inkomstenbelasting. 

In 2025 gelden deze tarieven: 

• 24,5% over dividend tot € 67.804
• 31% over het bedrag daarboven

Let erop dat dividend vanaf 2025 meetelt bij het afbouwen van heffingskortingen. Daardoor kan de belastingdruk een stuk hoger worden.

Als je inkomen onder een bepaalde grens ligt, heb je recht op de algemene heffingskorting. Hoeveel deze korting precies is, hangt af van je inkomen. Vanaf 2025 telt niet alleen je inkomen uit box 1 mee, maar ook je inkomen uit box 2 en box 3. 

Hoe hoger je inkomen, hoe lager de korting: 

• Inkomen onder de € 28.406: je krijgt € 3.068 korting. Ben je AOW’er? Dan krijg je € 1.536. 
• Inkomen boven de € 28.406: je krijgt 6,337% minder korting. Ben je AOW’er? Dan krijg je 3,17% minder korting. 
• Inkomen vanaf € 76.818: je krijgt helemaal geen korting.

Krijg je AOW? Dan heb je óók recht op een ouderenkorting van € 2.035. Maar ook hier geldt: hoe hoger je inkomen, hoe minder korting. 

• Inkomen vanaf € 45.308: je krijgt minder ouderenkorting. Voor elke euro die je boven dit bedrag verdient, krijg je 15% minder korting.
• Inkomen vanaf € 58.875: je krijgt helemaal geen korting.

Ligt je inkomen in box 1, 2 en 3 tussen deze bedragen? Dan kan een dividenduitkering je op 3 manieren raken: 

• Je betaalt het tarief in box 2 (24,5%).
• Je krijgt minder algemene heffingskorting (3,17%).
• Je krijgt minder ouderenkorting (15%).

Hierdoor kan je marginale belastingdruk stijgen tot maar liefst 42,67% (24,5% + 3,17% + 15%).

Heb je een fiscaal partner? Dan mag je je inkomen uit box 2 onderling verdelen. Op die manier profiteer je samen 2 keer van het lage tarief tot € 135.608. 

Wel is het inkomen dan misschien hoger, waardoor jij of je partner mogelijk minder kortingen krijgt. Daardoor is het soms voordeliger om het dividend bij 1 partner te houden. We leggen dit uit met een rekenvoorbeeld. 

Rekenvoorbeeld

Meneer (65) heeft een bv en een jaarlijks inkomen van € 60.000. Mevrouw (68) krijgt € 13.000 AOW. De bv keert beiden € 67.804 aan dividend uit. Door het hoge inkomen profiteren zij van minder kortingen. Daarmee stijgt de belastingdruk. 

Met als gevolg: 

• Meneer betaalt 30,837% over de eerste € 16.818 dividend. Daarna betaalt hij 24,5% over het bedrag dat overblijft. 
• Mevrouw betaalt 24,5% over de eerste € 15.406. Daarna betaalt zij 27,67%. En over het bedrag tussen €32.308 en €45.875 betaalt ze zelfs 42,67%. Hierna daalt het tarief weer stap voor stap naar 24,5%.

Misschien wil je als dga nog vóór het einde van 2025 dividend aan jezelf uitkeren tegen het lage tarief van 24,5%. In dat geval is het cruciaal om alles eerst goed door te rekenen. Door de nieuwe regels in 2025 kan de belastingdruk namelijk een stuk ongunstiger uitpakken dan vorige jaren.

Let hierbij niet alleen op de nieuwe tarieven, maar ook op de lagere kortingen. Die maken de rekensom namelijk een stuk ingewikkelder. En kunnen ervoor zorgen dat je belastingen een stuk hoger uitvallen. Met een slimme verdeling van je inkomen kun je wel duizenden euro’s besparen.