Belastingtips voor de directeur-grootaandeelhouder (dga) in 2025
Het is slim om vooruit te plannen voor 2025. Je hebt nu nog genoeg tijd om je belastingdruk over 2025 te verminderen. Hieronder vind je 6 tips die jou kunnen helpen.
1: Betaal op tijd en voorkom 9% rente
Heeft je bv in 2024 meer winst gemaakt dan verwacht? En blijkt uit de (voorlopige) cijfers dat de bv over 2024 vennootschapsbelasting moet (bij)betalen? Vraag dan om een aanpassing van de voorlopige aanslag of teruggaaf. Zo voorkom je een verhoging van de te betalen belasting met 9% rente.
2: Box 2-verlies in een belastingkorting
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kun je bij opheffing van de bv of bij het verkopen van de aandelen, aanlopen tegen een verlies. Hebben jij en je partner geen bv meer? Vraag de Belastingdienst om dit verlies in box 2 om te zetten in een korting op de belasting in box 1. Vraag op tijd je belastingkorting aan, want dit wordt vaak vergeten.
3. Stort nog dit jaar aftrekbare bedragen op een lijfrenterekening
Als ondernemer moet je zelf zorgen voor je pensioen. Dit kan via een lijfrente.
Belastingvoordeel
De storting op een lijfrente spaar- of beleggingsrekening trek je af van je inkomen. Je betaalt tot 49,5% minder belasting over het gestorte bedrag. Over de toekomstige uitkering betaal je belasting, mogelijk tegen een (veel) lager tarief. Zorg dat je inkomen hoog genoeg is om optimaal belastingvoordeel te krijgen.
Aftrek in 2025
Je kunt dit jaar tot 30% van je premiegrondslag aftrekken. Dit is je inkomen verminderd met het deel waarover je later AOW ontvangt. Het maximum is ongeveer € 35.000.
Inhaalregeling
Heb je de afgelopen tien jaar geen stortingen gedaan? Als je daar wel ruimte voor had, mag je dat inhalen. Dit kan tot een maximum van ongeveer € 42.000 per jaar.
Maximale aftrek
In 2025 kun je dus in totaal ongeveer € 77.000 aftrekken (het normale maximum plus het inhaalbedrag).
4. Laat je dividenduitkering niet ten koste gaan van je heffingskortingen
Als je bv dividend uitkeert, betaal je daar belasting over in box 2. Tot € 67.804 (voor partners € 135.608) betaal je 24,5%. Daarboven is het tarief 31%. Met ingang van dit jaar (2025) telt dividend mee bij de afbouw van belastingkortingen. Daardoor kan je belastingdruk over een deel van het dividend oplopen tot maximaal 31% of zelfs 41% voor AOW-ers. Laat je accountant vooraf berekenen welk bedrag netto het meeste oplevert. Lees ook: 'Een goed begin van 2025: 8 vragen aan de dga'.
5. Leen niet te veel van je bv
Heb je op 31 december een schuld aan je bv? Dan betaal je belasting in box 2 als de schuld meer is dan € 500.000. Leningen voor je eigen woning zijn uitgezonderd. Je kunt dit voorkomen door bijvoorbeeld de schuld met privé-middelen af te lossen of de lening bij een bank (over) te sluiten. Lees ook: 'Hypotheek bij bv niet altijd gunstig'.
6. Overleg met je adviseur wat voordeliger is: beleggen in de bv of privé
Door een nieuwe wet mag je kiezen voor belastingheffing over werkelijk rendement als dat lager is dan het forfaitair rendement (7,78% in 2026). Voor de bv bestaat deze optie niet. Het kan daarom voordelig zijn in box 3 te beleggen in plaats van in de bv.
Onze tips zijn gebaseerd op bestaande wetten en op de belastingplannen van het kabinet voor 2026 en daarna. Deze plannen kunnen tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen. Overleg met je fiscalist en adviseur over je voorgenomen keuzes.
Dit artikel verscheen eerder op Accountancy Vanmorgen (AV).
