Aanhouden of opheffen van je bv: wat is slim?

Als je gestopt bent met je bedrijf, kan je bv nog steeds verschillende functies hebben. Denk aan:

• opgepotte winstreserves beleggen
• jezelf of familieleden aan een hypotheek helpen
• pensioen- en lijfrenteverplichtingen regelen
• een spaarpot voor privé geld of spaargeld

Voor het aanhouden van je bv maak je kosten die elk jaar terugkomen. Zoals de kosten  voor het opstellen van de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting.

Zit er weinig vermogen in je bv? En heeft je bv geen functies meer? Dan kunnen de extra kosten hoger zijn dan de fiscale voordelen van je bv. Je kunt er dan voor kiezen om je bv te stoppen. Je financiële situatie wordt daarmee ook simpeler.

Houd je de winst van je bedrijf in de bv? Of verkoop je jouw bedrijf? Dan neemt het eigen vermogen van je bv toe. Hier betaal je inkomstenbelasting over in box 2. Maar wel pas nadat je dit vermogen als dividend aan jezelf uitkeert.

Dit leidt tot de vraag: is het voordeliger om dividend uit te keren en privé verder te beleggen in box 3? Over het vermogen heb je belasting betaald in box 2. Dit zorgt voor minder vermogen in box 3 om rendement over te behalen.

Daarom is het bijna altijd voordeliger om binnen de bv te blijven beleggen. Dividend uitkeren aan jezelf uitkeren kan wél handig zijn als je bepaalde grote uitgaven privé wilt doen. En daar privé niet genoeg geld voor hebt. Bijvoorbeeld als je een groot bedrag wilt schenken aan je kinderen.

Pensioen opbouwen in je eigen bv is sinds lange tijd niet meer mogelijk. Dit heeft als gevolg dat veel directeur-grootaandeelhouders:

• hun ‘pensioen in eigen beheer’ afkochten
• hun ‘pensioen in eigen beheer’ omzetten in een oudedagsverplichting
• hun opgebouwde pensioen ‘bevroren’

In de laatste 2 situaties moet je bv nog uitkeringen doen. Ook kan je bv een (lijfrente)verplichting hebben. Dit gebeurt als je een eenmanszaak hebt omgezet in een bv.

Staan er zulke oudedagsvoorzieningen op de balans van je bv? Dan kun je alsnog je bv stoppen. Wel moet je bv dan eerst de verplichting aan een derde partij overdragen. Deze derde partij kan een bank of verzekeraar zijn:

• Bij een ‘bevroren’ pensioen gaat het mogelijk alleen om een verzekeraar.
• Bij een oudedagsverplichting of lijfrente kan het gaan om een verzekeraar óf een bank.

Wat de situatie ook is: je bv moet genoeg geld hebben om de verplichting over te kunnen dragen. Bijvoorbeeld in de vorm van spaargeld of beleggingen. Dat geldt ook als de bv de verplichtingen zelf houdt en aan jou moet uitkeren.

Genoeg vermogen in de bv hebben kan lastig zijn als een groot deel daarvan ‘vastzit’ in onroerend goed. Of in leningen, aan jezelf of aan familie.

Spaargeld

Heb je privévermogen boven de spaargrens? Dan wordt je box 3-belasting berekend met een forfaitair rendement. Dit is een schatting van je rendement.

In 2025 is dit de spaargrens:

• Vanaf € 57.684 als je alleenstaand bent.
• Vanaf € 115.684 als je een fiscaal partner hebt.

Forfaitair rendement

In 2025 is het forfaitair rendement voor spaargeld 1,44% (schatting). Voor overige bezittingen kun je rekenen met het forfaitair rendement van 5,88%. Of je kunt de tegenbewijsregeling gebruiken en rekenen met het echte rendement. Het tarief in box 3 is 36%.

Meestal is het aantrekkelijker om je spaargeld in je privévermogen te houden. Over je spaargeld betaal je namelijk relatief weinig box 3-belasting. En die belasting komt meestal goed overeen met de rente die je op je spaargeld hebt gekregen.

Voor beleggingen en andere zaken die vallen onder ‘overige bezittingen’ ligt dit wat ingewikkelder. Lees hierover verder in het artikel Beleggen binnen bv of privé?.

Denk je erover na om privévermogen naar je bv te verplaatsen? Laat je dan goed adviseren door een specialist. Zoals je accountant of je belastingadviseur. Hier komt namelijk veel bij kijken. En wat de beste keuze is, hangt af van je persoonlijke financiële situatie.

Wat ook goed is om te weten:

• Stort je geld als kapitaal in je bv? Dan moet je de notariële statuten laten aanpassen. Zo kun je dit geld in de toekomst zonder belasting uit je bv halen.
• Leen je privégeld aan je bv uit? Dan valt het te betalen bedrag privé in box 1, onder de ‘terbeschikkingstellingsregeling’. Je kunt dit vrij makkelijk terugdraaien. Dat doe je door de lening vanuit de bv aan jezelf terug te betalen in privé.

Gratis hulp van onze adviseurs

Heb je een financiële vraag over je onderneming? Onze adviseurs helpen je graag vooruit, hoe groot of klein je vraag ook is. Plan direct een gratis afspraak in. Je zit daarna nergens aan vast.