Nog in 2026 belasting besparen? 9 tips voor de directeur-grootaandeelhouder (dga)
Halverwege het jaar is een goed moment om je financiële strategie tegen het licht te houden. Je hebt dan nog voldoende tijd om maatregelen te nemen die je belastingdruk over 2026 en 2027 kunnen verminderen. We hebben 9 tips die voor jou van belang kunnen zijn.
1. Betaal op tijd en voorkom 5% rente
Heeft je bv in 2025 meer winst gemaakt dan verwacht en is er nog geen aangifte vennootschapsbelasting ingediend? Dien de aangifte dan zo snel mogelijk in of pas de voorlopige aanslag aan.
De voorlopige aanslag kan worden gewijzigd tot het moment dat de aangifte bij de Belastingdienst binnen had moeten zijn (meestal 1 juni van het jaar volgend op het belastingjaar). Heeft de bv uitstel voor de aangifte gekregen, dan is de uitsteldatum ook de uiterste datum dat je een voorlopige aanslag kunt aanvragen of wijzigen. Daarmee kan de belastingrente van 5 procent worden beperkt.
2. Zet box 2-verlies om in een belastingkorting
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) kan bij opheffing van de bv of bij het verkopen van de aandelen aanlopen tegen een verlies. Hebben jij en je partner geen aanmerkelijk belang meer en is er nog een onverrekend verlies uit box 2? Dan kun je de Belastingdienst vragen dit verlies om te zetten in een belastingkorting voor box 1.
In 2026 bedraagt de korting 24,5% van het onverrekende box 2-verlies. Vraag op tijd je belastingkorting aan. Dit wordt nog wel eens vergeten.
3. Stort nog dit jaar aftrekbare bedragen op een lijfrenterekening
Omdat je als dga geen pensioen opbouwt bij een werkgever, kun je fiscaal aantrekkelijk sparen of beleggen via een lijfrente.
Belastingvoordeel
De storting op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening trek je af van je inkomen in box 1 tegen maximaal 49,5%. De gestorte bedragen zijn daarnaast vrijgesteld in box 3. Over de toekomstige uitkering betaal je belasting, mogelijk tegen een (veel) lager tarief.
Aftrek in 2026
Je kunt dit jaar tot 30% van je premiegrondslag aftrekken. Dat is je inkomen verminderd met het deel waarover je later AOW ontvangt. Het maximaal aftrekbare bedrag in 2026 is € 35.589.
Inhaalregeling
Heb je in de afgelopen tien jaar niet alle jaarruimte benut? Dan kun je deze ruimte mogelijk alsnog gebruiken tot maximaal € 42.753 per jaar.
Maximale aftrek
In 2026 kun je dus in totaal € 78.342 aftrekken (het normale maximum plus het inhaalbedrag).
4. Laat je dividenduitkering niet ten koste gaan van je heffingskortingen
Heb je, al dan niet samen met je fiscale partner, een aanmerkelijk belang in een bv? Dan worden dividenduitkeringen belast in box 2. Er zijn twee schijven: 24,5% tot € 68.843 (of het dubbele bij fiscale partners) en 31% daarboven.
Maar let op: het dividend telt mee voor de afbouw van heffingskortingen. In bepaalde situaties kan de effectieve belastingdruk daardoor aanzienlijk oplopen (soms wel tot 42%). Laat daarom vooraf doorrekenen wat een dividenduitkering betekent voor je totale belastingpositie. Lees ook: 'Een goed begin van 2026: 8 vragen aan de dga'.
5. Leen niet te veel van je bv
Heb je op 31 december een schuld aan je bv en is de schuld hoger dan de toepasselijke drempel van in beginsel € 500.000? Dan wordt het meerdere in box 2 belast. Schulden van je fiscale partner tellen mee en schulden en vorderingen worden niet zomaar gesaldeerd. Eigenwoningschulden zijn onder voorwaarden uitgezonderd.
Belastingheffing kun je voorkomen door bijvoorbeeld de schuld met privé-middelen af te lossen of de lening bij een bank over te sluiten. Lees ook: 'Hypotheek bij bv niet altijd gunstig'.
6. Overleg met je adviseur wat voordeliger is: beleggen in de bv of privé
Het is een vraag die veel dga’s bezighoudt. Door een nieuwe wet mogen belastingplichtigen in box 3 kiezen voor belastingheffing over hun werkelijk rendement als dat lager is dan het forfaitair rendement (6% in 2026 voor bezittingen anders dan bank- en spaartegoeden). Voor de bv bestaat een dergelijke keuzemogelijkheid niet.
Veel bv-beleggers vragen zich nu af of zij niet beter af zijn in box 3. Die vraag is echter niet zonder meer met ja of nee te beantwoorden. Om in box 3 te kunnen beleggen, moet je het vermogen eerst overboeken naar privé. Als daarvoor de winstreserves worden uitgekeerd aan de aandeelhouder, moet je daarover in box 2 met de Belastingdienst afrekenen. Het bedrag waarmee je kunt beleggen in privé is zo veel kleiner dan in de bv. Om dat verschil goed te maken, moeten zeer hoge rendementen worden behaald.
De uitkomsten zijn anders als het te beleggen bedrag zonder afrekening met de fiscus uit de bv kan worden gehaald. Bijvoorbeeld door een vordering op de bv te innen of door de bv onbelast terug te laten betalen op het aandelenkapitaal. Het te beleggen bedrag in box 3 is in deze gevallen hetzelfde als in de bv.
7. Vastgoed slim positioneren
Vastgoedbeleggers in box 3 hebben het de laatste jaren door de veranderde wetgeving steeds zwaarder te verduren gehad. In veel gevallen is het daarom fiscaal aantrekkelijker om vastgoed in de bv te houden.
Overhevelen van bestaand vastgoed naar de bv kan echter overdrachtsbelasting kosten. In 2026 bedraagt het tarief 8% voor woningen die niet als eigen woning worden gebruikt en 10,4% voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden. Bij de aankoop van nieuw vastgoed kan het juist verstandig zijn om de bv als koper te laten optreden. Denk daarom vooruit en laat verschillende scenario’s doorrekenen.
8. Schenk via je bv
Wil je iets goeds doen én belasting besparen? Schenkingen aan erkende goede doelen zijn aftrekbaar. Via je bv mag je tot 50% van de winst schenken, met een maximum van € 100.000. Het tarief van de vennootschapsbelasting voor de bv is 19% over de eerste € 200.000 van de belastbare winst, daarboven is het tarief 25,8%.
In combinatie met de besparing van box 2-belasting kan het totale fiscale voordeel oplopen. Afhankelijk van het toepasselijke box 2-tarief bedraagt dit voordeel afgerond minimaal 39% en maximaal 49%.
9. Een holdingstructuur: de basis voor rust
Het is verstandig om na te gaan of de risico’s die de bv loopt, voldoende zijn afgeschermd. Een holdingstructuur kan je vermogen beschermen en biedt flexibiliteit bij verkoop of overdracht. Bij een holdingstructuur ben jij aandeelhouder van de holding, terwijl de holding aandeelhouder is van de werkmaatschappij.
Voor dga’s blijft fiscale planning in 2026 belangrijk. Wie halverwege het jaar vooruitkijkt, heeft vaak nog voldoende ruimte om bij te sturen. Wacht daarom niet tot het einde van het jaar. Controleer tijdig je voorlopige aanslag, je dividendplanning, je schulden aan de bv en je vermogensstructuur. Zo voorkom je onnodige belastingdruk en benut je de mogelijkheden die nog beschikbaar zijn.
Belastingwetgeving verandert voortdurend. Onze tips zijn bedoeld als algemene informatie en niet als persoonlijk advies. Overleg met je fiscalist of adviseur welke keuzes het beste passen bij jouw situatie.
