Geld uit je bv halen zonder box 2 belasting te betalen

Als dga met een eigen bv weet je al: het vermogen dat is opgebouwd in je bv is vanuit privé bezien ‘bruto vermogen’. Als de bv dit vermogen naar privé uitkeert, ziet de fiscus dit als een dividenduitkering. En hierover betaal je inkomstenbelasting in box 2.

Box 2 heeft twee tariefschijven. In 2026 is het tarief 24,5% voor de eerste € 68.843 (€ 137.686 voor fiscaal partners) en 31% over de rest. Dit tarief betaal je meestal in twee delen: eerst 15% dividendbelasting als voorbelasting. De rest betaal je via de inkomstenbelasting.

Je hoeft niet in alle gevallen met de fiscus af te rekenen als je van de bv een bedrag ontvangt. We leggen uit onder welke voorwaarden je bv onbelast een uitkering kan doen. Het gaat dan om een zogenaamde terugbetaling van op aandelen gestort kapitaal. Het aandelenkapitaal wordt via notariële akte verminderd. Dit noemen we ook wel ‘afstempelen’.

Of je belastingvrij geld uit kunt keren uit je bv is afhankelijk van de fiscale ‘verkrijgingsprijs’ van de aandelen. Onbelaste uitkeringen zijn namelijk alleen mogelijk tot maximaal de verkrijgingsprijs.

Verkrijgingsprijs

De verkrijgingsprijs is in veel gevallen de waarde van de aandelen op het moment dat je ze verkreeg, plus het geld dat je bijgestort hebt op het aandelenkapitaal of agio. Dit bedrag verminder je met de eerdere terugbetalingen van kapitaal.
De verkrijgingsprijs is in feite het deel van het vermogen in de bv waarover je niet (opnieuw) hoeft af te rekenen in box 2 van de inkomstenbelasting. Het is dus eerst belangrijk om na te gaan wat de verkrijgingsprijs in jouw situatie is.

Situatie van je bv

1. Een veelvoorkomende situatie is dat bij oprichting van een bv privékapitaal is ingebracht. Tot 2012 was de inbreng voor oprichting van een bv minimaal € 18.000,- . Maar de oorspronkelijke inbreng kan ook een hoger bedrag zijn. Vooral bij een zogenaamde spaar-bv is de oorspronkelijke inbreng vaak hoger. Hier is bij oprichting direct een groot bedrag aan spaargeld ingebracht in de bv om het van box 3 naar de bv te verhuizen.
2. Het kan ook zijn dat op een later moment extra geld in de bv is ingebracht, bijvoorbeeld als agiostorting. Deze storting mag je dan optellen bij de verkrijgingsprijs. Een goed vertrekpunt bij het bepalen van de verkrijgingsprijs is de jaarrekening: wat is de waarde van het aandelenkapitaal? Is er een agioreserve? Grote kans dat dit (samen) de verkrijgingsprijs is.
3. Maar let op: niet iedere agioreserve is ontstaan door de inbreng van fiscaal netto vermogen. Er kunnen verschillen bestaan tussen de fiscale verkrijgingsprijs enerzijds en aandelenkapitaal en agio anderzijds. Denk daarbij aan situaties van inbreng van een eenmanszaak in een bv. Of verkrijging van aandelen als schenking of erfenis. Vaak is in zo’n situatie bij de verkrijging van de aandelen door de belastinginspecteur vastgesteld wat de fiscale verkrijgingsprijs was. 

Vraag je fiscalist of accountant om voor je te berekenen wat de verkrijgingsprijs is.

Een onbelaste teruggaaf van kapitaal uit je bv kan alleen onder strikte voorwaarden.

Voorwaarden

• Volgens de wet moet het gaan om een teruggaaf van het aandelenkapitaal, besloten door de aandeelhoudersvergadering. En waarbij het nominale aandelenkapitaal via een statutenwijziging wordt verminderd met het bedrag van de uitkerking. Zo’n statutenwijziging om het aandelenkapitaal te verminderen (ook wel afstempelen genoemd) zal altijd via de notaris moeten. 
• Omdat alleen een terugbetaling van aandelenkapitaal onbelast kan plaatsvinden, is voor een terugbetaling van agio een extra stap vereist. Om een agioreserve onbelast uit te keren naar privé, moet de agioreserve eerst worden omgezet in aandelenkapitaal. Vervolgens kan dit aandelenkapitaal onbelast uitgekeerd worden.

Ook voor het omzetten van agio in aandelenkapitaal moet je langs de notaris. De notaris zal dit vaak combineren met het afstempelen. Voor iedere onbelaste terugbetaling moet je dit proces herhalen. Dit maakt het interessanter om dit ineens voor een groter bedrag te doen en niet meerdere keren voor een kleiner bedrag.

Mevrouw X is 100% eigenaar van Y. B.V. Ze heeft deze bv jaren geleden opgericht en runt hieruit haar onderneming. De onderneming is inmiddels verkocht en in de bv zit nu alleen spaargeld en beleggingen.

Mevrouw X wil in 2026 een bedrag van € 50.000 uit de bv halen voor een privé uitgave. Bij oprichting heeft ze € 18.000 ingebracht op de aandelen. Later heeft ze in totaal € 200.000 privégeld extra ingebracht in de bv voor investeringen in het bedrijf.

De balans van de bv ziet er als volgt uit: 

Optie 1

De bv kan een dividenduitkering doen. Om netto € 50.000 te kunnen uitgeven in privé is een bruto dividenduitkering van € 66.225,- nodig. Ze moet € 16.225 belasting betalen, want dit valt binnen de 24,5%-schijf in box 2.

Optie 2

Een andere mogelijkheid is via de notaris een onbelaste teruggaaf van kapitaal doen. De fiscale verkrijgingsprijs is in dit geval € 218.000. Het aandelenkapitaal van €18.000 is niet genoeg voor de teruggaaf. Ze zal eerst (een deel van) de agioreserve moeten omzetten in aandelenkapitaal.  Waarna dit aandelenkapitaal via notariële akte kan worden verminderd. Vervolgens kan de bv dit naar privé overmaken.

Mevrouw X hoeft over het ontvangen bedrag van € 50.000 geen belasting te betalen. De verkrijgingsprijs van de aandelen gaat door deze teruggaaf omlaag naar €178.000. Ze hoeft geen belasting te betalen, alleen de kosten van de notariële akte(n).