Kun je duurzaam investeren met belastingvoordeel?

Als je investeert in een bedrijfsmiddel kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Denk bij een bedrijfsmiddel bijvoorbeeld aan een machine of een computer. Je kunt van de KIA gebruikmaken als het bedrag van je investeringen in 2025 minimaal € 2.901 is, en de investeringen in 2025 niet hoger zijn dan € 392.230.

Bij het bepalen van de KIA tellen investeringen vanaf € 450 mee. De hoogte van de aftrek hangt af van je totale bedrag aan investeringen in een boekjaar. In onderstaande tabel kun je zien hoe hoog de omvang van de investeringsaftrek is.

Voor de bovenstaande bedragen geldt:

• Heb je recht hebt op aftrek van btw op je investeringen? Neem de bedragen dan exclusief btw.
• Heb je geen recht op aftrek van btw? Dan neem je de investeringen inclusief btw.

Misschien kun je je investeringen spreiden over verschillende boekjaren. Hierdoor krijg je  mogelijk een hogere aftrek. De procentuele aftrek is immers hoger bij een investering tot € 70.602 dan bij een bedrag daarboven.

Blijf je dit jaar met je investeringen onder de drempel van € 2.900? Onderzoek dan of je geplande investeringen voor 2026 naar voren kunt halen of geplande investeringen voor 2025 uit kunt stellen. Dit is zeker voordelig als je met de investeringen in 2026 weer onder de drempel zou blijven.

Investeer je in bedrijfsmiddelen waarmee je energie bespaart of investeert in duurzaamheid? Dan levert dit je mogelijk een extra aftrekpost op: de energie-investeringsaftrek (EIA). Met deze aftrek is het voor ondernemers aantrekkelijker om te investeren in bedrijfsmiddelen die doelmatig energiegebruik stimuleren.

Om in aanmerking te komen voor de EIA mag het bedrijfsmiddel niet eerder zijn gebruikt. De energie-investeringsaftrek is 40%. Het minimale bedrag van investering is € 2.500 per bedrijfsmiddel. De EIA komt net als de KIA en de MIA in mindering op je winst. De overheid stelt jaarlijks een lijst op met bedrijfsmiddelen die in aanmerking kunnen komen voor de EIA.
Let op: het is belangrijk is dat je je investeringen binnen 3 maanden aanmeldt.

Voor milieuvriendelijke investeringen kun je gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA). De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het soort investering. Er zijn 3 categorieën van investeringen. De MIA geldt voor milieu-investeringen die behoren tot verschillende categorieën.

• Categorie 1: 45%
• Categorie 2: 36%
• Categorie 3: 27%.

De overheid stelt jaarlijks een lijst op met investeringen in aanmerking komen voor de MIA. 
Let op: het is belangrijk is dat je je investeringen binnen 3 maanden aanmeldt.Net als bij de EIA gaat het bij de MIA om niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen.

Voor milieuvriendelijke investeringen geldt dat je deze bedrijfsmiddelen willekeurig kunt afschrijven. Door gebruik te maken van de willekeurige afschrijving kun je 75 % van de waarde van de investering afschrijven op een tijdstip dat je het beste uitkomt.

Profiteer van fiscaal voordeel en maak gebruik van de investeringsaftrek. Je kunt over een investering niet zowel energie investeringsaftrek als milieu investeringsaftrek terugvragen. Komt een investering in aanmerking voor beide regelingen? Maak dan een keuze.

Je kunt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek combineren met zowel de milieu-investeringsaftrek als de energie-investeringsaftrek. Voor zowel de milieu- investeringsaftrek als de energie-investeringsaftrek geldt dat je de investering binnen 3 maanden aanmeldt. De overheid stelt jaarlijks een budget vast voor de EIA en de MIA.

• Energie-investeringsaftrek (EIA) voor ondernemers
• Milieu-investeringsaftrek en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen
• Milieu- en Energielijst 2024
• Milieulijst MIA\Vamil

Hierboven staan de regelingen voor de investeringsaftrek kort beschreven. Bespreek met je fiscaal adviseur  welke mogelijkheden je hebt om hiervan gebruik te maken.