EU Directive DAC6

Per 1 juli 2020 geldt de nieuwe EU regulering DAC6 (Directive of Administration Cooperation 6). De nieuwe richtlijn verplicht (hulp) intermediairs, zoals ABN AMRO, om (mogelijke agressieve) grensoverschrijdende fiscale constructies (RCBA’s) te melden aan de lokale belastingautoriteiten, met als doel belastingontwijking te voorkomen.

Alles over DAC6

Wat is DAC6?

Op 25 juni 2018 heeft de Europese Unie een regime voor verplichte informatie-uitwisseling van grensoverschrijdende constructies geïntroduceerd, de zogenoemde European Mandatory Disclosure Rules (“EU MDR”). Deze regels zijn opgenomen in een richtlijn: de Directive on Administrative Cooperation 6, ofwel “DAC6”. 

DAC6 verplicht betrokken intermediairs en hulpintermediairs, zoals ABN AMRO, om potentieel fiscaal agressieve grensoverschrijdende constructies te melden aan de belastingdienst, zodat deze informatie kan worden uitgewisseld tussen de belastingautoriteiten van de EU-lidstaten. De regels zijn erg ruim gedefinieerd. Hierdoor moeten soms ook commerciële transacties gemeld worden die niet in een fiscaal voordeel resulteren.

Wie moet er melden onder DAC6?

De verplichting tot melden ligt in eerste instantie bij de (hulp)intermediair. Het kan zijn dat u als belastingplichtige zelf een mogelijk agressieve grensoverschrijdende fiscale constructie moet melden. Dit is het geval wanneer er (a) een (hulp)intermediair van buiten de Europese Unie is betrokken bij de belastingconstructie, (b) een (hulp)intermediair die betrokken is bij de belastingconstructie verschoningsrecht heeft en de constructie dus niet hoeft te melden of (c) er helemaal geen (hulp)intermediair betrokken is

Wat voor structuren vallen binnen de scope van DAC6?

In de DAC6 richtlijn vindt u een lijst met wezenskenmerken (Hallmarks). Heeft een belastingconstructie één of meerdere van deze kenmerken en een grensoverschrijdend element, dan moet er melding gedaan worden. 

Bij een aantal wezenskenmerken moet de constructie alleen gemeld worden wanneer het hoofddoel (of een van de belangrijkste hoofddoelen) van de constructie het behalen van een belastingvoordeel is. De wezenskenmerken zijn op Europees niveau vastgesteld en kunnen daardoor soms op verschillende manieren worden uitgelegd in de lokale wetgeving.

Welke rol heeft mijn intermediair in DAC6?

De (hulp) intermediair is verplicht constructies die voldoen aan de wezenskenmerken van DAC6 te melden. De verplichting ligt dus in eerste instantie bij de intermediair. Soms moet u zelf melden (zie hierboven).

Wat als mijn andere adviseur(s) al een DAC6 melding doen?

Uitgangspunt is dat een constructie maar een keer gemeld hoeft te worden. Als een adviseur een melding heeft gedaan dan hoeft AAB geen melding meer te doen. Het referentienummer van die melding moet AAB wel opslaan ter documentatie en bewijs. Als u op de hoogte bent van het feit dat een andere (hulp)intermediair een DAC6 melding doet over en constructie waar AAB ook bij is betrokken, dan ontvangen wij graag het referentienummer, om te voorkomen dat er twee keer wordt gerapporteerd over dezelfde constructie.

Welke gevolgen heeft een DAC6 melding voor mij? Loop ik het risico op naheffingen/navorderingen/ boekenonderzoek na een DAC6 rapportage?

De informatie die wordt gerapporteerd aan de Belastingdienst, wordt vervolgens gedeeld met de Belastingautoriteiten van de EU-lidstaten. Deze hebben toegang tot de in het centraal gegevensbestand opgeslagen informatie. Belastingdiensten kunnen de informatie gebruiken voor bijvoorbeeld een audit of zij kunnen vragen stellen naar aanleiding van de meldingen.

Wat komt er in het DAC6 rapport te staan / welke informatie wordt er gedeeld?

  • Gegevens over de belastingplichtige en de met hem/haar verbonden personen.
  • Een samenvatting van de inhoud van de belastingconstructie en de relevante wezenskenmerken.
  • De relevante nationale wettelijke bepalingen.
  • De waarde van de belastingconstructie - de implementatiedatum.
  • De relevante betrokken EU-lidstaten.

Hoe worden mijn persoonlijke gegevens beschermd?

In onze privacyverklaring leest u hoe we met uw persoonsgegevens omgaan. U kunt daar bijvoorbeeld meer informatie vinden over de beveiliging van uw persoonsgegevens.

Hoe word ik geïnformeerd over een DAC6 melding?

Wanneer de bank een financieel arrangement heeft gemeld die op u van toepassing is, zullen wij u hierover informeren. U ontvangt dan een omschrijving van het betreffende arrangement, relevante wezenskenmerken en ook het referentienummer dat bij deze melding hoort.

Wat kan ik doen als ik het niet eens ben met een melding?

U kunt dan contact opnemen met uw relatie manager. De bank moet echter aan een wettelijke verplichting voldoen dus er moeten gegronde, feitelijke redenen zijn om een DAC6 melding te herzien.

Waar vind ik meer informatie over DAC6

Meer informatie over DAC6 is te vinden op de website van de belastingdienst.

Alles over DAC6

Op 25 juni 2018 heeft de Europese Unie een regime voor verplichte informatie-uitwisseling van grensoverschrijdende constructies geïntroduceerd, de zogenoemde European Mandatory Disclosure Rules (“EU MDR”). Deze regels zijn opgenomen in een richtlijn: de Directive on Administrative Cooperation 6, ofwel “DAC6”. 

DAC6 verplicht betrokken intermediairs en hulpintermediairs, zoals ABN AMRO, om potentieel fiscaal agressieve grensoverschrijdende constructies te melden aan de belastingdienst, zodat deze informatie kan worden uitgewisseld tussen de belastingautoriteiten van de EU-lidstaten. De regels zijn erg ruim gedefinieerd. Hierdoor moeten soms ook commerciële transacties gemeld worden die niet in een fiscaal voordeel resulteren.

De verplichting tot melden ligt in eerste instantie bij de (hulp)intermediair. Het kan zijn dat u als belastingplichtige zelf een mogelijk agressieve grensoverschrijdende fiscale constructie moet melden. Dit is het geval wanneer er (a) een (hulp)intermediair van buiten de Europese Unie is betrokken bij de belastingconstructie, (b) een (hulp)intermediair die betrokken is bij de belastingconstructie verschoningsrecht heeft en de constructie dus niet hoeft te melden of (c) er helemaal geen (hulp)intermediair betrokken is

In de DAC6 richtlijn vindt u een lijst met wezenskenmerken (Hallmarks). Heeft een belastingconstructie één of meerdere van deze kenmerken en een grensoverschrijdend element, dan moet er melding gedaan worden. 

Bij een aantal wezenskenmerken moet de constructie alleen gemeld worden wanneer het hoofddoel (of een van de belangrijkste hoofddoelen) van de constructie het behalen van een belastingvoordeel is. De wezenskenmerken zijn op Europees niveau vastgesteld en kunnen daardoor soms op verschillende manieren worden uitgelegd in de lokale wetgeving.

De (hulp) intermediair is verplicht constructies die voldoen aan de wezenskenmerken van DAC6 te melden. De verplichting ligt dus in eerste instantie bij de intermediair. Soms moet u zelf melden (zie hierboven).

Uitgangspunt is dat een constructie maar een keer gemeld hoeft te worden. Als een adviseur een melding heeft gedaan dan hoeft AAB geen melding meer te doen. Het referentienummer van die melding moet AAB wel opslaan ter documentatie en bewijs. Als u op de hoogte bent van het feit dat een andere (hulp)intermediair een DAC6 melding doet over en constructie waar AAB ook bij is betrokken, dan ontvangen wij graag het referentienummer, om te voorkomen dat er twee keer wordt gerapporteerd over dezelfde constructie.

De informatie die wordt gerapporteerd aan de Belastingdienst, wordt vervolgens gedeeld met de Belastingautoriteiten van de EU-lidstaten. Deze hebben toegang tot de in het centraal gegevensbestand opgeslagen informatie. Belastingdiensten kunnen de informatie gebruiken voor bijvoorbeeld een audit of zij kunnen vragen stellen naar aanleiding van de meldingen.

  • Gegevens over de belastingplichtige en de met hem/haar verbonden personen.
  • Een samenvatting van de inhoud van de belastingconstructie en de relevante wezenskenmerken.
  • De relevante nationale wettelijke bepalingen.
  • De waarde van de belastingconstructie - de implementatiedatum.
  • De relevante betrokken EU-lidstaten.

In onze privacyverklaring leest u hoe we met uw persoonsgegevens omgaan. U kunt daar bijvoorbeeld meer informatie vinden over de beveiliging van uw persoonsgegevens.

Wanneer de bank een financieel arrangement heeft gemeld die op u van toepassing is, zullen wij u hierover informeren. U ontvangt dan een omschrijving van het betreffende arrangement, relevante wezenskenmerken en ook het referentienummer dat bij deze melding hoort.

U kunt dan contact opnemen met uw relatie manager. De bank moet echter aan een wettelijke verplichting voldoen dus er moeten gegronde, feitelijke redenen zijn om een DAC6 melding te herzien.

Meer informatie over DAC6 is te vinden op de website van de belastingdienst.

Hulp nodig?

Bekijk het overzicht van alles wat u zelf kunt regelen. Heeft u een vraag waar u zelf niet uitkomt? Dan kunt u ons bellen of appen.