Eindejaarstips voor ondernemers 2025

Als zelfstandig ondernemer of directeur-grootaandeelhouder zorgt u zelf voor uw pensioen. Dit kan bijvoorbeeld via een lijfrente bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar. 

Stortingen op een lijfrente-, spaar- of beleggingsrekening zijn aftrekbaar; u betaalt pas belasting bij de uitkering. Dat is gunstig als u dan in een lager tarief valt. Uw inkomen moet wel hoog genoeg zijn om van het voordeel gebruik te maken. Tijdens de opbouw betaalt u bovendien geen box-3-heffing over de gespaarde lijfrente. Lees hier meer over in het artikel: 'Wat kunt u met lijfrente doen aan de opbouw van uw pensioen?'.

U mag tot 30% van uw premiegrondslag aftrekken, tot een maximum van ruim € 35.000. De premiegrondslag is uw bruto-inkomen, min het deel waarover u later al AOW ontvangt. Heeft u de afgelopen 10 jaar geen stortingen gedaan, terwijl u daar wel de ruimte voor had? Dan kunt u in 2025 tot ongeveer € 42.000 inhalen. In totaal is dit ongeveer € 77.000 die u in 2025 kunt aftrekken. Wilt u hier gebruik van maken? Onderneem dan dit jaar nog actie. Lees meer over het afsluiten van een lijfrente bij ABN AMRO..

Schenkt u met uw bv aan erkende goede doelen? Dan kunt u deze aftrekken van de fiscale winst. In 2025 kan dit tot 50% van de winst, of maximaal € 100.000. Dat scheelt vennootschapsbelasting en kan ook uw dividend en daarmee weer uw persoonlijke belasting verlagen. Het fiscale voordeel kan zo oplopen tot 50%. Bij schenkingen aan culturele instellingen geldt een extra aftrek: u mag 1,5 de waarde van de schenking aftrekken, tot € 2.500 extra.

Bent u enig aandeelhouder-bestuurder? Dan kunt u schenken via de bv of privé. Via de bv is vaak voordeliger, maar beperkt tot € 100.000 aftrek. Hogere bedragen kunt u periodiek schenken vanuit privé. Deze giften zijn aftrekbaar tot € 1,5 miljoen per jaar, met een voordeel tot 37,5%. In 'Uw bv als gulle gever' leest u hier meer over.

Dividend uit de bv valt in box 2. In 2025 betaalt u tot € 67.804 (€135.608 voor fiscale partners) een tarief van 24,5%, daarboven betaalt u 31%.

Door nu al dividend uit te keren, betaalt u eerder belasting, maar wel in de lage tariefschijf van dit jaar. We zien dus veel ondernemers tegen het einde van het jaar dividend uitkeren, zodat ze later minder hoeven af te rekenen in de hoogste schijf. Sinds dit jaar verhoogt een dividenduitkering uw fiscale verzamelinkomen. Hierdoor kan het zijn dat u minder algemene heffingskorting en ouderenkorting krijgt. Wat u minder krijgt aan korting, kan het voordeel van het lagere tarief tenietdoen. Dit geldt vooral als u of uw partner een verzamelinkomen heeft onder de € 76.818.

Kijk dus kritisch of uitkeren binnen de lage schijf echt voordelig is. Heeft u het dividend nodig om uw uitgaven te betalen? Dan moet u uiteraard uitkeren. Uw accountant of fiscalist kan een berekening voor u maken, zodat u goed weet wat loont. Wilt u meer weten over dit onderwerp? Lees dan de blog ‘Box 2: hoeveel belasting betaalt u in 2025 over dividend uit uw bv?’.

1 januari is de peildatum waarop uw vermogen in box 3 wordt vastgesteld voor de vermogensrendementsheffing. In 2026 stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen (onder andere obligaties, aandelen en vakantiewoningen) van 5,88% naar 7,78%. Dit kan van invloed zijn op uw keuze om vermogen privé te houden of in de bv te beleggen. De belastingdruk kan soms flink verschillen, daarom is een goede strategie belangrijk.

Het blijft maatwerk, maar over het algemeen geldt dat vermogen in de bv beter daar kan blijven. Voor privévermogen hangt het af van de aard en samenstelling van uw box 3-vermogen. Spaargeld is vaak voordeliger af in box 3, terwijl laag renderende beleggingen meestal beter in de bv passen.

Wilt u verder lezen over dit onderwerp? In ons artikel '7,78% forfaitair rendement: de Spaar BV weer van stal halen?' leggen we meer uit over de aangekondigde verhoging.

Door veranderende wetgeving hebben vastgoedbeleggers in box 3 het de laatste jaren flink te verduren. In 2026 is het in de meeste gevallen fiscaal voordeliger om vastgoed in de bv te hebben. Maar: schuiven met vastgoed dat al in box 3 zit, is vaak ongunstig. Dit komt door de overdrachtsbelasting die u dan moet betalen. Die belasting gaat op 1 januari wel omlaag van 10,4% naar 8% voor woningen waar geen sprake is van eigen bewoning. Toch blijft het een grote drempel bij verplaatsing naar de bv.

Bent u van plan om nieuw vastgoed aan te kopen? Dan kan het in sommige gevallen wel verstandig zijn om dit direct vanuit de bv te doen. Dit kan u belasting besparen.

31 december is ook de peildatum voor de Wet excessief lenen. Heeft u een schuld aan uw eigen bv of een bv waarin u of uw familie minimaal 5% belang heeft? Als die schuld op de peildatum hoger is dan € 500.000, betaalt u inkomstenbelasting over het meerdere. Deze belasting ligt tussen 24,5% en 31%. Om belasting te voorkomen heeft u een aantal opties:

• Een deel van de schuld aflossen met privévermogen
• De schuld herfinancieren bij een bank
• Dividend uitkeren uit uw bv

Overleg met uw accountant of belastingadviseur wat u het beste kunt doen.

Onder bepaalde voorwaarden tellen leningen voor uw eigen woning niet mee. Meer hierover leest u in de blog ‘Excessief lenen in 2025’.

Goed om te weten: de grens is in 2024 verlaagd van €700.000 naar € 500.000. Heeft u toen al belasting betaald over het meerdere? Dan wordt datzelfde bedrag niet opnieuw belast.

Er loopt op dit moment een massaalbezwaarprocedure over de hoogte van het belastingrentepercentage bij de vennootschapsbelasting. In 2025 is dit 9%. Zowel de rechtbank als onlangs de Advocaat-Generaal hebben geoordeeld dat dit te hoog is.

De procedure geldt voor bezwaren tegen belastingrente die is berekend over de periode na 1 oktober 2020. Als u binnen 6 weken na de dagtekening van uw aanslag bezwaar maakt, sluit u automatisch aan bij deze procedure.

Heeft u al bezwaar gemaakt? Dan is het nog even wachten op de uitspraak op uw bezwaar. De Belastingdienst geeft pas een uitspraak op uw bezwaar nadat de Hoge Raad een oordeel heeft gegeven. Het is nog niet bekend wanneer de Hoge Raad een uitspraak doet. In het kort Of het nu gaat om uw lijfrente, dividenduitkeringen, de peildatum van box 3 of uw vastgoedbeleggingen, het is verstandig om op tijd en weloverwogen actie te ondernemen. Bespreek de mogelijkheden met uw accountant of fiscalist.

Deze blog gaat over zaken die u kunt regelen als aandeelhouder van een vennootschap. In de blog 'Eindejaarstips voor Particulieren' leest u tips voor particulieren.