Alles over het urencriterium

Als zzp’er kunt u gebruik maken van aantrekkelijke fiscale voordelen. Denk bijvoorbeeld aan de zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Om gebruik te mogen maken van deze ondernemersfaciliteiten moet u wel voldoen aan het urencriterium.

Wanneer u ondernemer bent voor de Belastingdienst, kunt u in aanmerking komen voor bepaalde soorten ondernemersaftrek. Om daarvan gebruik te mogen maken, moet u onder meer voldoen aan het urencriterium of het verlaagd urencriterium. Het urencriterium houdt in dat u minstens 1225 uur per kalenderjaar aan uw bedrijf gewerkt moet hebben. Daarnaast vereist de fiscus dat u meer tijd besteedt aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst).

Voordelen urencriterium

Indien u voldoet aan bovengenoemde voorwaarden, mag u gebruik maken van ondernemersaftrekposten. De meest gebruikte voor zzp’ers zijn de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Hiermee verlaagt u de winst met respectievelijk € 7280,- en € 2123,-.

Schijnconstructies en wet DBA

Het kan voorkomen dat de Belastingdienst vindt dat u geen ondernemer bent, ondanks het feit dat u voldoet aan het urencriterium. Ondernemersfaciliteiten gelden alleen voor de 'echte ondernemer'. De fiscus kijkt naast het urencriterium ook naar:

• de grootte van uw klantenbestand
• investeringen
• risico’s
• omzet en winst

Directe en indirecte uren

Niet alleen de directe uren die u in rekening brengt bij een opdrachtgever tellen mee voor het urencriterium. Het gaat om alle werkzaamheden, die u verricht met het oog op de zakelijke belangen van uw bedrijf. Ook indirecte uren, zoals een netwerkbijeenkomst of scholing mag u meerekenen. Een paar voorbeelden van indirecte uren:

• volgen van cursussen om uw vakbekwaamheid op peil te houden
• bouwen en onderhouden van de website
• bijhouden van vakliteratuur
• oriëntatie die vooraf gaat aan de aanschaf van bedrijfsmiddelen
• volgen van bijeenkomsten voor algemene ondernemersvaardigheden
• reistijd voor woon-werkverkeer
• gesprekken met klanten
• bijwerken van administratie
• onderhouds- en schoonmaakwerkzaamheden
• acquisitie (e-mails, telefoontjes, reclame, offertes)
• aanvragen van vergunningen, inschrijven van onderneming

Bijhouden van uren

U moet de gemaakte directe én indirecte uren wel aannemelijk kunnen maken voor de fiscus. Zorg er altijd voor dat u een goede administratie bijhoudt van uw gewerkte uren, bijvoorbeeld in uw agenda. Een paar tips:

• Noteer aan het einde van iedere werkdag hoeveel uren u aan welke bedrijfsactiviteiten hebt besteed. Dit kan eenvoudig in een Excel-document, een tijdregistratiesysteem, een app, of gewoon in uw agenda.
• Noteer in een urenadministratie in ieder geval: categorie, aantal uur, opdrachtgever, de werkzaamheden.
• Bewaar het overzicht van de OV-chipkaart om reistijd aan te tonen.
• Houd een kilometerregistratie bij in een boekje, app of een Excel-bestand.
• Archiveer e-mails met opdrachtgevers.
• Vermeld op facturen de daadwerkelijk gewerkte uren.

Een goede urenadministratie helpt u trouwens ook bij de bedrijfsvoering. Zo krijgt u ook inzicht in welke bedrijfsactiviteiten de meeste tijd kosten.

Parttime ondernemer

Onderneemt u naast een baan en bent u parttime ondernemer? Om in aanmerking te komen voor ondernemersfaciliteiten, gelden alle voorwaarden voor het urencriterium. U moet dus minimaal 1225 uren aan uw onderneming besteden.

Starters

Bent u in de loop van het jaar uw bedrijf gestart? Dan moet u toch minimaal 1225 uren aan uw onderneming besteden. Dus wanneer u 6 maanden ondernemer was in het jaar, moet u in die 6 maanden minimaal 1225 uur aan uw bedrijf hebben besteed.

Zwangerschap

Bij een werkonderbreking door een zwangerschap, mag u de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch meetellen als gewerkte uren.

Verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid

Zzp’ers die hun bedrijf starten vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering komen in aanmerking voor een verlaagd urencriterium. Zij moeten per kalenderjaar minimaal 800 uur aan hun onderneming besteden. Alle voorwaarden staan op de website van de Belastingdienst.