Van Levensloop naar Vitaliteitsregeling
De Levensloopregeling wordt opgeheven. Er komt iets nieuws voor in de plaats: de Vitaliteitsregeling. De Vitaliteitsregeling zou in moeten gaan op 1 januari 2013. Er wordt nog nagedacht over hoe de Vitaliteitsregeling in elkaar moet zitten. Het wetsvoorstel voor de Vitaliteitsregeling is in december 2011 goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.
De Levensloopregeling
De Levensloopregeling is per 1 januari 2012 afgeschaft. Alleen deelnemers die op 31 december 2011 een saldo van minimaal € 3.000,- op hun rekening hadden staan, mogen gewoon door blijven sparen. Wel vervalt de opbouw van de levensloopverlofkorting. U kunt gewoon verlof opnemen. De huidige regels van de Levensloopregeling blijven gelden.
Hebt u een saldo van € 3.000,- of meer?
Voor deelnemers aan de Levensloopregeling is het belangrijk dat er op 31 december 2011 minimaal € 3.000,- is opgebouwd. Hierdoor blijft het mogelijk om gebruik te maken van de Levensloopregeling. Dit bedrag van € 3.000,- is het totaal van het saldo op de Levensloop Spaarrekening, de waarde van beleggingen op de Levensloop Beleggingsrekening en het rendement en de rente die per 31-12-2011 worden bijgeschreven op de Levensloop Spaarrekening.
Had u per 31 december 2011 een saldo lager dan € 3.000,-?
Dan mag uw werkgever vanaf 2012 niet meer op de Levenslooprekening storten. Wel kunt u in 2012 en 2013 het saldo gebruiken voor verlof of u kunt het opnemen bij het einde van uw dienstverband.
In 2013 kunt u het levenslooptegoed zonder belastingheffing omzetten naar de Vitaliteitsregeling. Wilt u uw levenslooptegoed niet omzetten? Dan krijgt u uw tegoed per 1 januari 2014 uitgekeerd. Er wordt dan wel loonbelasting op ingehouden.
Wat gebeurt er als er toch een bedrag gestort wordt in 2012?
Boekt de werkgever per ongeluk nog een bedrag in 2012? Dan wordt dat bedrag teruggeboekt als u 100% spaart.
Belegt u (een deel) van de inleg? Dan moeten beleggingen die met deze inleg zijn aangekocht weer worden verkocht. Dat kan tot koersverlies leiden. De werkgever krijgt dan niet de hele inleg terug.
Een aanvraag voor terugboeking van een inleg kan alleen door de werkgever worden gedaan, schriftelijk of via een van onze kantoren.
Deelnemen aan de Vitaliteitsregeling
Hebt u een levenslooprekening? Dan kunt u uw saldo in 2013 overzetten naar de Vitaliteitsregeling. Dat kan ook als het saldo (veel) meer is dan € 20.000,-. Deelnemen aan beide regelingen mag niet. Laat u (een deel van) uw levenslooptegoed op de levenslooprekening staan? Wij keren het bedrag dan per 1 januari 2014 onder inhouding van loonbelasting aan u uit.
Vitaliteitsregeling: per 2013
Het kabinet wil de vitaliteitsregeling per 1 januari 2013 in laten gaan. De vitaliteitsregeling wordt bestedingsvrij. Hiermee wordt bedoeld dat deelnemers zelf kunnen bepalen wanneer het tegoed wordt opgenomen en waaraan het wordt besteed.
Vitaliteitsregeling: voor (bijna) iedereen
Iedereen die belastingplichtig is en inkomsten heeft ‘uit tegenwoordige arbeid’ kan meedoen met de vitaliteitsregeling. Dat zijn werknemers, ondernemers (ook ZZP'ers) en zogenoemde resultaatgenieters. Bij de vitaliteitsregeling kunt u maximaal € 20.000,- sparen.
Bent u op 1 januari 2013 65 jaar of ouder? Dan kunt u niet deelnemen aan de vitaliteitsregeling.
Belastingvoordeel bij de vitaliteitsregeling
De inleg op de vitaliteitsregeling is aftrekbaar voor de inkomstenbelasting in box 1. U mag maximaal € 5.000,- per jaar fiscaal aftrekken. U moet dan wel een aangifte inkomstenbelasting invullen. Over het saldo hoeft u geen vermogensrendementsheffing te betalen in box 3.
Opnemen
Als u geld opneemt van uw vitaliteitsregeling, dan wordt door de bank 42% loonbelasting ingehouden. Valt u in een ander belastingtarief? Dan wordt dat verrekend via uw belastingaangifte.
In het kalenderjaar waarin u 62 jaar of ouder wordt, mag u maximaal € 10.000,- opnemen.
Het saldo moet zijn opgenomen voor u de AOW gerechtigde leeftijd hebt bereikt (nu 65 jaar, vanaf 2020 66 jaar).
Opbouw Levensloopverlofkorting stopgezet
Met ingang van 2012 kunt u geen levensloopverlofkorting meer opbouwen. U houdt wel de rechten die u tot dan toe hebt opgebouwd. Als u in de toekomst geld opneemt van uw levenslooprekening, of als u in 2013 uw levensloopregeling omzet naar de Vitaliteitsregeling, wordt de opgebouwde korting verrekend.
